税收法律制度课堂练习.pptx

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目录01单击添加目录项标题03税收法律制度的分类05税收法律制度的改革与发展02税收法律制度概述04税收法律制度的实施06税收法律制度的国际比较与借鉴07税收法律制度的课堂练习

添加章节标题01

税收法律制度概述02

税收法律制度的定义80税收法律制度是指国家为了调节经济、保障财政收入而制定的一系列法律、法规和规章的总称。添加标题税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法和税收监督等方面。添加标题税收法律制度的目的是为了维护国家利益，促进社会公平，保障公民权益。添加标题税收法律制度的核心是税收公平原则，即税收负担应当根据纳税人的负担能力进行合理分配。添加标题

税收法律制度的目的保障国家财政收入0102调节经济运行公平分配社会财富0304促进社会稳定和发展

税收法律制度的基本原则80公平原则：税收负担应公平分配，避免税收歧视添加标题效率原则：税收制度应提高经济效率，降低税收成本添加标题法治原则：税收法律制度应依法制定和执行，保障纳税人合法权益添加标题透明度原则：税收法律制度应公开透明，便于纳税人理解和遵守添加标题

税收法律制度的适用范围添加标题适用于中华人民共和国境内的所有单位和个人添加标题适用于中华人民共和国境内的所有税种添加标题适用于中华人民共和国境内的所有税收法律、法规和规章添加标题适用于中华人民共和国境内的所有税收征收、管理、检查和处罚行为

税收法律制度的分类03

直接税与间接税80直接税：包括个人所得税、企业所得税等，直接向纳税人征收的税种添加标题间接税：包括增值税、消费税等，通过商品和服务的价格间接向消费者征收的税种添加标题直接税与间接税的区别：直接税的纳税人和负税人通常是同一主体，间接税的纳税人和负税人可能不同添加标题直接税与间接税的共同点：都是国家财政收入的重要来源，对调节经济和社会发展具有重要作用。添加标题

中央税与地方税中央税：由中央政府征收的税种，如增值税、消费税等中央税与地方税的关系：中央税和地方税是相互补充、相互制约的关系，共同构成了我国的税收法律制度。税收法律制度的分类：根据税种的性质和征收对象，可以分为中央税和地方税03地方税：由地方政府征收的税种，如房产税、土地使用税等020104

流转税与所得税流转税：包括增值税、消费税、营业税等，是对商品和服务的流转过程征收的税种。流转税的特点：税基广泛，税率较低，易于征收和管理。所得税：包括企业所得税、个人所得税等，是对企业和个人的收入征收的税种。所得税的特点：税基相对较窄，税率较高，需要复杂的会计和税务处理。

税收优惠政策税收优惠政策的定义和目的0102税收优惠政策的分类：税收减免、税收抵免、税收返还等税收优惠政策的实施条件：符合国家产业政策、符合地方经济发展需要等0304税收优惠政策的效果：促进经济发展、优化产业结构、提高税收征管效率等

税收法律制度的实施04

税务登记与纳税申报税务登记：企业、个体工商户等需要办理税务登记，取得税务登记证01纳税申报：纳税人需要按照规定期限和程序进行纳税申报，包括增值税、所得税等02纳税申报方式：可以采用纸质申报、电子申报等方式03纳税申报资料：需要提供财务报表、纳税申报表等资料04税务稽查：税务机关对纳税人的纳税情况进行稽查，确保税收的准确性和合规性05

税款征收与缴纳税款缴纳：纳税人按照税法规定，向税务机关缴纳税款税款缴纳方式：包括现金、转账、电子支付等税款征收与缴纳的法律责任：违反税法规定，将承担相应的法律责任税款征收：税务机关根据税法规定，对纳税人的应纳税额进行征收税款征收方式：包括自行申报、代扣代缴、委托代征等税款征收与缴纳的监督：税务机关对纳税人的税款征收与缴纳情况进行监督，确保税款及时、足额入库。

税务检查与审计税务检查与审计的法律依据：《税收征收管理法》、《审计法》等法律法规税务检查：对纳税人的纳税情况进行检查，确保税收的准确性和合规性审计：对税务机关的税收管理工作进行审计，确保税务机关的执法公正性和合法性030102税务检查与审计的程序：税务检查和审计的程序包括立案、调查、处理、复议等环节，确保税务检查和审计的公正性和合法性。04

税务争议解决2税务争议的解决途径：行政复议、行政诉讼、仲裁、调解等5仲裁：纳税人与税务机关在税收法律适用、税款征收、税务处罚等方面产生的争议，可以向仲裁机构申请仲裁3行政复议：纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以向复议机关申请复议6调解：纳税人与税务机关在税收法律适用、税款征收、税务处罚等方面产生的争议，可以向调解机构申请调解1税务争议的定义：纳税人与税务机关在税收法律适用、税款征收、税务处罚等方面产生的争议4行政诉讼：纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以向人民法院提起诉讼

税收法律制度的改革与发展05

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