纳税人宣传培训课件.pptx

纳税人宣传培训课件目录纳税基础知识税务登记与申报发票管理与使用税收优惠政策解读企业所得税汇算清缴实务操作目录个人所得税改革与筹划纳税信用评价与结果运用01纳税基础知识税收概念及作用税收定义税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制无偿地取得财政收入的一种方式。税收作用税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。它既是国家组织财政收入的主要形式和工具，也是国家调控经济的重要杠杆，还是国家经济监督的重要手段。纳税人权利与义务纳税人权利纳税人有权享受税法规定的减税、免税和出口退税的优待；有权享受税务机关提供的纳税咨询、辅导等纳税服务；有权对税务机关及其工作人员的执法行为进行监督；有权对税务机关作出的决定陈述申辩、申请行政复议和提起行政诉讼等。纳税人义务纳税人必须依照税法规定办理税务登记，按期进行纳税申报，按照规定的期限和方式缴纳税款；接受税务机关依法进行的税务检查；积极履行税法规定的其他义务等。税种分类及特点税种分类我国现行税制体系是一个由多种税组成的复税制体系，这个复税制体系可以使我国税收多环节、多层次地发挥作用。具体情况如下：流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制以及特定目的。税种特点每个税种都有其特定的征税对象、纳税人和税率等要素构成，因此具有各自的特点。例如，增值税是对商品和劳务在流转过程中实现的增值额征收的税种，具有普遍征收、价外计税、税收负担由最终消费者承担等特点；企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的税种，具有税负相对公平、促进企业加强经济核算等特点。02税务登记与申报税务登记流程010203办理税务登记变更税务登记注销税务登记纳税人在领取营业执照后，需在规定时间内到主管税务机关办理税务登记，领取税务登记证。纳税人税务登记内容发生变化时，需在规定时间内向主管税务机关申报办理变更税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销等终止纳税义务情形时，需在规定时间内向主管税务机关申报办理注销税务登记。纳税申报方式及时间申报方式延期申报纳税人可以选择网上申报、上门申报、邮寄申报等方式进行纳税申报。如遇特殊情况无法按时申报，纳税人需在规定时间内向主管税务机关申请延期申报。申报时间纳税人需按照税法规定的申报期限进行纳税申报，一般为月度、季度或年度终了后15日内。逾期申报处理罚款处理01纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，并可处以罚款。滞纳金处理02纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。影响信用等级03逾期申报会影响纳税人的信用等级评定，进而影响其享受相关税收优惠政策。03发票管理与使用发票种类及适用范围010203增值税专用发票普通发票电子发票适用于一般纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等情形。适用于小规模纳税人及一般纳税人的部分业务，如收购、销售免税货物等。与传统纸质发票具有同等法律效力，便于存储和查询，适用于电商、物流等行业。发票领购、开具与保管010203领购开具保管纳税人需向税务机关申请领购发票，并提供相关证件和资料。纳税人应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。纳税人应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向税务机关报告发票使用情况。违规使用发票后果刑事责任对于虚开、伪造、变造、转让发票等严重违法行为，可能构成犯罪，依法追究刑事责任。行政处罚纳税人未按照规定开具、保管发票的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处以罚款。信用惩戒违规使用发票的纳税人将被列入税收违法“黑名单”，受到多部门联合惩戒，包括限制高消费、限制出境等。04税收优惠政策解读常见税收优惠政策介绍小型微利企业所得税优惠：对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。高新技术企业所得税优惠：对认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。固定资产加速折旧：对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。申请享受税收优惠政策流程准备材料了解政策纳税人应首先了解相关税收优惠政策的具体内容、适用范围和申请条件。根据政策要求，准备相应的申请材料，如企业财务报表、研发项目立项书、研发人员名单等。提交申请