税务调查与纠纷解决.pptx

税务调查与纠纷解决

汇报人：

2024-01-11

税务调查概述

税务纠纷类型及成因

税务调查实施过程

税务纠纷解决途径与方法

税务调查与纠纷解决实践案例分析

总结与展望

税务调查概述

01

确保纳税人遵守税法规定，防止和打击税收违法行为，维护税收秩序和公平竞争。

依法、公正、公开、高效，保护纳税人合法权益。

原则

目的

涉及税收违法行为的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人。

对象

包括纳税人的申报、缴纳、退税等各个环节，以及涉及税收违法行为的资金流、物流、信息流等方面。

范围

立案、调查取证、审理、处理、结案等。

程序

询问、查账、实地检查、协查等。在调查过程中，税务机关可以采取询问、查账、实地检查、协查等方法，收集有关证据材料，查明事实真相。同时，税务机关还可以依法采取税收保全措施和强制执行措施，确保税款的安全和有效征收。

方法

税务纠纷类型及成因

02

纳税人对于税务机关的征税行为、计税依据、适用税率等存在异议而引发的争议。

纳税争议

纳税人对于税务机关作出的行政处罚决定不服而引发的争议。

处罚争议

纳税人对于税务机关采取的税收保全措施，如查封、扣押、冻结等存在异议而引发的争议。

税收保全措施争议

纳税人对于税务机关采取的强制执行措施，如拍卖、变卖等存在异议而引发的争议。

强制执行措施争议

税务机关执法不当

税务机关在执法过程中可能存在程序违法、适用法律错误等问题，导致纳税人的合法权益受到侵害，进而引发税务纠纷。

税收政策变化

税收政策的不断调整和完善，可能导致纳税人对政策理解不足或理解错误，从而引发税务纠纷。

纳税人自身原因

纳税人可能存在故意偷税、漏税、逃税等行为，或者由于财务管理不规范、会计核算不准确等原因导致税务纠纷的发生。

税务调查实施过程

03

现场勘查

税务调查人员需亲临现场，对纳税人的生产经营场所、仓库、设备等进行实地勘查，了解纳税人的实际经营情况和财务状况。

取证工作

在勘查过程中，调查人员需收集相关证据材料，如合同、发票、账簿等，以证明纳税人是否存在税收违法行为。

询问当事人

调查人员需对纳税人或其法定代表人进行询问，了解纳税人的经营情况、财务状况及涉税事项等。

询问相关人员

调查人员还可根据需要询问纳税人的员工、关联企业人员等，以获取更多与税收违法行为相关的信息。

税务纠纷解决途径与方法

04

协商是双方或多方当事人自愿、平等地就争议问题进行沟通和谈判，寻求达成共识的一种解决方式。

协商的定义

协商的优点

协商的适用条件

协商具有灵活性、高效性和保密性，可以避免繁琐的法律程序和高昂的诉讼费用。

协商适用于双方当事人对争议问题有一定了解，且愿意通过友好方式解决问题的情形。

03

02

01

调解是在第三方调解机构或调解员的主持下，双方当事人自愿就争议问题进行协商，寻求达成协议的一种解决方式。

调解的定义

调解具有灵活性、保密性和相对高效性，可以避免繁琐的法律程序和高昂的诉讼费用，同时有利于维护双方当事人的友好关系。

调解的优点

调解适用于双方当事人愿意通过调解方式解决问题，且对调解机构和调解员有一定信任的情形。

调解的适用条件

仲裁的定义

01

仲裁是双方当事人自愿将争议提交给仲裁机构进行裁决的一种解决方式。仲裁裁决具有法律约束力，可以强制执行。

仲裁的优点

02

仲裁具有专业性、保密性和高效性，可以避免繁琐的法律程序和高昂的诉讼费用。同时，仲裁裁决具有法律约束力，可以有效保障当事人的合法权益。

仲裁的适用条件

03

仲裁适用于双方当事人自愿选择仲裁方式解决问题，且对仲裁机构和仲裁员有一定信任的情形。同时，需要注意的是，某些特定类型的争议可能不适用仲裁方式解决。

诉讼的定义

诉讼是当事人将争议提交给人民法院进行审理和判决的一种解决方式。诉讼判决具有法律约束力，可以强制执行。

诉讼的优点

诉讼具有权威性、公正性和法律约束力，可以有效保障当事人的合法权益。同时，人民法院的判决具有强制执行力，可以确保判决的有效执行。

诉讼的适用条件

诉讼适用于双方当事人无法通过协商、调解或仲裁等方式解决争议的情形。需要注意的是，诉讼程序相对繁琐且费用较高，因此当事人在选择诉讼方式时需要充分权衡利弊。

税务调查与纠纷解决实践案例分析

05

某公司涉嫌偷税漏税，被税务机关立案调查。

案件背景

税务机关依法对该公司进行了全面调查，包括查阅账簿、凭证、合同等资料，询问相关人员，并进行了现场勘查。

调查过程

经过调查，税务机关发现该公司存在大量偷税漏税行为，涉及金额巨大。

调查结果

税务机关依法对该公司进行了处理，追缴了税款、滞纳金和罚款，并将案件移送司法机关追究刑事责任。

解决过程

解决过程

税务机关依法对该企业进行了处理，追缴了税款、滞纳金和罚款，并暂停了该企业的开票资格。同时，将案件移送司法机关追究刑事责任。

案件背景

某企业