工资社保公积金的计提发放的会计账务处理分录.pdf

处理

工资、社保、公积金的计提发放的会计账务处理分录

一、工资基础分录

计提工资

借：生产成本-工资制造费用-工资管理费用-工资销售费用-工

资

贷：应付职工薪酬-工资

2、发放工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

其他应收款-代扣员工负担社保其他应收款-代扣员工负担

公积金

应交税费-个人所得税

个人承担社保计入其他应收款还是其他应付款呢？先交社保，

付款

、计提社保

借：生产成本-社保

制造费用-社保

管理费用-社保

销售费用-社保

贷：应付职工薪酬-社保

4、支付社保

借：应付职工薪酬-社保

其他应收款-代扣员工负担社保贷：银行存款

5、计提住房公积金

借：生产成本-公积金

制造费用-公积金

管理费用-公积金

销售费用-公积金

贷：应付职工薪酬-公积金

借：应付职工薪酬-公积金

其他应收款-代扣员工负担公积金贷：银行存款

7、缴纳个税

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

※二,工资扩展分录

1、员工迟到扣款的处理

员工工资9000元,迟到扣款200元，实发8800元

借：管理费用-工资8800

贷：应付职工薪酬-工资8800

借：应付职工薪酬-工资8800

贷：银行存款8800

员工工资9000元，迟到扣款200元，用于集体聚餐

借：管理费用-工资9000

贷：应付职工薪酬-工资9000

-工资

贷：银行存款8800

其他应付款200

2、计提工资与发放工资有差异的调整

员工工资9000元，实际发放8800元，多计提200元

借：管理费用-工资9000

贷：应付职工薪酬-工资9000

借：应付职工薪酬-工资8800

贷：银行存款8800

借：管理费用-工资-200

贷：应付职工薪酬-工资-200

规则：少补多冲红

3、多扣个税的处理员工工资12000元，个人负担社保公积金

1800元，个税156元，实发10044元，申报个税扣除了专项

附加扣除,实际缴纳了126元个税，应交个人所得税余额为30

元。

-工资

贷：应付职工薪酬-工资12000

借：应付职工薪酬-工资12000

贷：银行存款10044

其他应付款-个人负担的社保公积金1800

应交税费-应交个人所得税156

将多扣的30元个税退还给员工

借：应交税费-应交个人所得税30

贷：银行存款30

或者暂不处理，等下月少扣员工个税30元

4、员工负担的社保由公司承担

员工工资10000元,个人负担的社保1800元，约定员工

10000

，

负担的社保由公司承担实际到手的工资为元。

借：管理费用-工资11800

贷：应付职工薪酬-工资