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试卷科目:务师考试
2019税务师考试税法二真题及答案
第1部分:单项选择题,共39题,每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元,按现行个人所得税的相关规定,其预扣预缴个人所得税的应
纳税所得额是()元。
A)10000
B)11200
C)16000
D)20000
答案:B
解析:
2.[单选题]2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元,假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除
,2019年该营销员应缴纳个人所得税()元。
A)9480
B)16080
C)19080
D)28080
答案:B
解析:
3.[单选题]依据企业所得税的相关规定,下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是()。
A)转让动产所得
B)销售货物所得
C)转让不动产所得
D)转让权益性投资资产所得
答案:A
解析:
4.[单选题]2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业,取得其40%的股权。2019年10月甲企业将改股权全部转让,取
得收入1200万元。股权转让时,乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理,正确的是()。
A)甲企业该项投资业务的股息所得80万元
B)甲企业该项投资资产的转让所得120万元
C)甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元
D)甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除
答案:C
解析:
5.[单选题]下列与境外所得税相关的支出,能作为“可抵免境外所得税税额”的是()
A)企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额
B)已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税
C)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D)企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额
答案:D
解析:
6.[单选题]依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认的时间,正确的是()。
2019务师考试真题及答案1/13
试卷科目:务师考试
A)接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B)特许权使用费收入,以实际取得收入的日期确认收入的实现
C)采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D)股息、红利等权益性投资收益,以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
答案:C
解析:
7.[单选题]非居民个人取得工资薪金所得的征收管理,下列说法正确的是()。
A)依据综合所得税率表,按月代扣代缴税款
B)由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴
C)扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款
D)向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,可按扣除专项附加后的余额代扣税款
答案:B
解析:
8.[单选题]下列关于印花税纳税义务发生时间的说法,错误的是
A)营业账薄在启用时贴花
B)房屋产权证在领受时贴花
C)购销合同在国外签订时贴花
D)产权转移书据在国内立据时贴花
答案:C
解析:
9.[单选题]关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定,下列说法正确的是()。
A)企业搬迁过程中外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费作为计税成本
B)企业搬迁中被征用的土地,采取土地置换的,以换入土地的评估价值作为计税成本
C)企业简单安装即可继续使用的搬迁资产,以该项资产净值与安装费用合计数作为计税成本
D)企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产,以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本
答案:D
解析:
10.[单选题]2015年甲公司出资4000万元投资M公司,取得其40%的投权。2019年甲公司从M公司撤资,取得收入9000万元
,撤资时M公司未分配利润为3000万元。甲撤资应确定的应纳税所得额是()万元。
A)3000
B)3800
C)5000
D)6000
答案:B
解析:
11.[单选题]2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议,甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股
东大会审议通过股
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