超星尔雅学习通《中级财务会计第三部分 》章节测试答案满分版.doc

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中级财务会计第三部分超星尔雅学习通答案100分最新版

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注：本课程题目过多，所以分为三个部分，需单独购买

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测验

1

产生应纳税暂时性差异的是()。

A固定资产的账面价值100万元,计税基础80万元

B交易性金融资产账面价值200万元,计税基础240万元

C预计负债账面价值100万元,计税基础0万元

D预收账款账面价值120万元,计税基础0万元。

我的答案：A

2

下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有()。

A交易性金融资产期末公允价值上涨

B对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

C国债利息收入

D应付职工薪酬账面价值20万元,计税基础0。

我的答案：B

3

下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的是()。

A固定资产账面价值为100万元,计税基础为120万元

B其他债权投资账面价值120万元,计税基础为100万元

C企业当期支付大修理费50万元,税法规定按5年进行摊销

D本期发生亏损100万元,按照税法规定可以用以后年度利润补亏

我的答案：ACD

4

下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()。

A会计采用直线法计提折旧,税法规定采用双倍余额递减法计提折旧

B企业购入交易性金融资产,期末公允价值大于其初始确认金额

C企业购入无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

D预计负债账面价值大于计税基础

我的答案：ABC

5

在不考虑其他因素影响的情况下,只正确因计提减值而使资产的账面价值与计税基础不同产生差异,那末这一差异一定是可抵扣暂时性差异。

√

6

企业产生的应纳税暂时性差异在确认期间允许抵扣应纳税所得额,但在转回期间必须增加应纳税所得额。也就是说,应纳税暂时性差异在确认期间不纳税,而在转回期间纳税。

√

7

企业产生的可抵扣暂时性在确认期间不允许抵扣应纳税所得额,只有在转回期间才能抵扣应纳税所得额。也就是说,可抵扣暂时性差异在确认期间纳税,而在转回期间不纳税。

√

测验

1

?

A公司2016年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用直线法计提折旧,税法采用双倍余额递减法计提折旧。适用的所得税税率为25%,2018年12月31日递延所得税负债余额为(A)万元。

A.1.2

B1

C0.92

D0.78

我的答案：A

2

乙公司采用资产负债表债务法核算所得税,20×8年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为250万元,年末“递延所得税负债”账户的贷方余额为300万元,适用的所得税税率为25%。乙公司20×8年“递延所得税负债”的本期发生额为()。

A借记50万元

B贷记50万元

C借记300万元

D贷记300万元

我的答案：B

3

对应纳税暂时性差异确认递延所得税负债表述正确的是()

A对于资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异,除特殊交易或事项外,均应确认为由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债

B确认递延所得税选择的税率,应按照应纳税暂时性差异预计转回期间适用的税率计量

C递延所得税负债不要求折现

D“递延所得税负债”账户属于负债类账户,其贷方核算的是递延所得税负债的确认,借方核算的是递延所得税负债的转回

我的答案：ABC

4

资产和负债账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异,确认的递延所得税负债在未来期间不一定能转回。

×

5

某项资产的账面价值大于其计税基础产生的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债,意味着该项资产在未来收回期间应向国家交纳的所得税金额。

√

测验

1

甲股份有限公司2016年l2月购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。公司所得税税率25%。除该事项外,无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2018年末资产负债表中“递延所得税资产”项目金额为()万元。

A100

B120

C150

D200

我的答案：D

2

在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税资产”增加的有()。

A本期计提固定资产减值准备

B本期转回存货跌价准备

C企业购入交易性金融资产,期末公允价值小于其初始确认金额

D实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债

我的答案：AC

3

企业应当将当期产生的所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债;当期产生的所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产。

×

4

在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,企业应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相