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大质量工作机制建设工作方案

2008年，我局革新提出了完善三方沟通机制的监管新思路，同时积极督导辖区上市公司予以落实。

2009年1月19日，青岛碱业股份〔以下简称“青岛碱业〞或“公司〞〕召开董事会审计委员会、管理层与年审项目负责人三方沟通现场会议，就2008年年报编制、审计工作进行事前沟通交流，我局应邀参会进行实地督导。按照中国证监会和我局有关年报编制、审计和披露要求，青岛碱业此次会议实现了以下几方面的工作目的：一是修改完善了独立董事年报工作制度和董事会审计委员会年报工作规程。

二是明确将设立年报沟通机制，公司董事长为年报沟通机制的第一责任人。三是明确证券部为三方沟通工作的协调部门，财务处为牵头部门，审计委员会、管理层与年审机构各负其责，青岛碱业的年报三方沟通机制初步形成。

四是在此三方沟通机制框架下，公司管理层就2008年生产经营、循环经济和重大投资进度等状况向董事会审计委员会和年审机构进行了沟通；年审项目负责人也向审计委员会报告了2008年年报审计总体审计策略、重点风险领域及审计安排，三方就2008年上市公司年报审计进行了充分交流，达到了事前沟通的目的。公司董事会审计委员会对修改完善后的年报工作规程和独立董事年报工作制度表示了肯定，并对公司在众多不利的市场条件下，如何应对危机和同行竞争提出了中肯的建议。

针对2008年公司投资项目较多、数额较大的状况，董事会审计委员会建议年审会计师应在履行必要审计程序的基础上，加大对公司投资收益项目是否达到预期目标的关注力度。此次会议是依据我局党委革新提出构建并完善三方沟通机制的会计监管新思路，在年报审计工作中付诸施行的一个典型，收到了合格的效果，充分印证了沟通机制的可操作性。

经过三方沟通，一是管理层向审计委员会、年审机构汇报股东受托责任履行状况，强化了公司治理约束；二是审计委员会、独立董事明确了自身责任，深入了对公司的了解，并借助三方沟通平台，通过明责、尽责、免责或问责程序，进一步发挥了监督制约作用；三是年审机构通过审计工作之前与公司治理层、管理层的事前沟通，有助于更好地了解被审计单位并识别、评估和应对年度报告中的重大错报风险，充分了解来自公司治理层对年报审计项目的关注重点及关注事项，进一步明确审计重点、审计策略和审计风险，提升审计执业质量。下一步，我局将以此次年报审计监管为契机，全面落实中国证监会有关年报编制、审计和披露要求，督促辖区上市公司和审计机构切实做好2008年年报审计工作，进一步督促上市公司建立并完善审计委员会、管理层和年审机构之间的沟通机制，以切实发挥上市公司法人治理的监督制衡作用作为切入点，进一步推动上市公司提升公司治理水平，提升上市公司财务信息披露水平，进而提升上市公司透明度。

1.1质量主管部门不统一，使命定位不明确在工程建设企业质量管理主管部门的设置上，有的企业将质量管理的使命设置在技术质量部门、有的设置在QHSE管理部门、有的设置在经营管理部门，存在质量管理部门设置不一致的现象。

在质量管理的使命上，各别单位只明确了质量管理部门的全面质量管理体系的管理使命，而将工程项目质量管理的使命分解到项目管理部门、物资采购管理部门、制定管理部门等其他专业主管部门，质量管理则演变成了对质量管理体系的管理，使命定位出现了偏差。1.2各别企业质量管理程序执行没有落到实处工程建设企业普遍建立了质量管理手册，制定了产品监视和测量管理程序、不合格产品管理程序，但由于质量管理体系的管理部门和建设项目的质量管理部门不一致，质量管理体系的作业文件与工程建设企业业务结合的不紧密，使得质量管理程序在执行中很难落到实处，各别企业甚至出现了全面质量体系管理和工程项目、制定服务质量管理两层皮的现象。

“安全第一、环保优先〞理念的深入人心，健康安全环境体系在工程建设企业得到了广泛的宣扬，同时企业也采纳了各种具体的措施深入和落实健康安全环境体系，使得该体系既有理论又有措施，与企业业务结合的相当密切。与此相比，各别企业的全面质量管理体系与工程建设业务融合不够，不仅从业人员少，而且没有具体落实的措施和手段，缺乏强有力的抓手，导致其在企业管理中的作用不显然。

2提升全面质量管理水平应处理好的两个关系要解决全面质量管理中存在的上述问题，必必需要处理好两种关系。2.1处理好内容与形式的关系全面质量管理经过几十年的发展已形成了一套完成的体系，企业质量管理首先要建立和不断完善这一体系，在此之后要重点落实体系的各项要求。

质量管理体系是质量管理的外在形式，而工程质量和制定服务质量管理就是其具体的工作内容，在全面质量管理中必必需要处理好内容与形式的关系。在全面质量管理的检查中，由于工程建设企业的产品在现场、在外地，这些产品远离工程企业的管理机构，检查人员往往从有利于检查的角度