中学食堂财务管理办法.pdf

第一章总则

为规范我校食堂财务管理，规范经营服务行为，保障

广大师生的权益，促进教育事业健康发展，根据《行政事业单位

财务规则》和有关文件精神，结合我校食堂管理的实际，制订本

办法。

第二条学校举办食堂是一项公益性事业，以服务师生为目的，

是学校后勤保障的重要组成部分。必须坚持“公益性”原则，按

照非盈利性”要求，进行食堂成本独立核算。

第二章财务管理体制及财会人员

第三条学校食堂实行统一领导、集中管理”的财务管理体

制。单位法人是第一责任人。

第四条食堂独立建账核算，明确财务负责人。按规定分别设

置会计、出纳，并指派具有一定财会业务知识的人员为财务主管，

负责学校食堂财务工作。

第五条学校食堂的财务支出实行校长审批制度，委托他人签

字的，必须由校长出具委托书。重大开支和重要的经济事项决策，

除经校委会集体研究决定外，还应向学校膳食管理委员会通报有

关情况，征求意见。

第三章内部管理制度

第六条建立食堂财会岗位职责制度，学校食堂要明确

权限。

第七条建立食堂内部控制制度和财务处理程序制度。食堂

财务机构内部要按规定分工，做到账款分管，责任清楚。出纳人

员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目

的登记工作。银行印鉴由出纳、会计（或食堂负责人）分别保

管。食堂负责人或财会主管人员要定期或不定期地抽查出纳库存

现金，核对银行存款。

第八条建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务

审批人员审批的权限、程序、责任；建立内部稽核小组，明确稽

核人员的职责、权限、组织形式，学校或膳合管理委员会可以组

织人员定期（至少一学期一次）检查食堂财务核算和收支结余

等，必要时可以委托上级内审机构进行财务审计。

第九条食堂物资采购由食堂管理负责人负责，膳食管理委员

会成员监督。物资采购应坚持勤进快销，以销定进，以进促销

原则，所购物资必须做到质优价实。

第十条食堂物资采购必须建立内部制约制度，实行双人采购，

采购人员定期轮接，大宗物品实行招标采购。

第十一条建立物资采购验收制度，采购物资由食堂保管员验

收过秤入库。购菜清单上必需有采购人员、验收（复核）人员、保

管人员和审批人员等人以上签字方有效。大

米、面食、食油、辅料、燃料必须附入库单后登记入账。

建立物资采购公示制度，每天由采购人员将采购的

品种，数量，价格等填制“食堂采购日报表”，经验收（复核）人

员、保管人员和审批人员签字后在食堂醒目位置予以张贴公示。

第十三条学校食堂应对库存物品进行按月定期清查盘点，以

先进先出法计算库存物资成本，学期结束应进行一次全面的清查

盘点，做到账表、账账，账实相符。盘盈或盘亏的存货应按规定进

行账务调整。

第十四条出纳管理是食堂财务管理的基础。出纳要根据岗位

职责，规范处理职责范围内的各项业务，食堂的所有收入都必须

通过眯宝贝缴入指定银行账户，不得收取现金，做到日清月结。

第十五条收入票据管理。要建立健全食堂伙食收费的票据管

理制度，指定专人购领、保管、缴验、发放票据的台账登记，做到

票款一致。

第十六条支出发票管理，食掌支出的所有发票必须为合法发

票。出纳检查发票内容是否完整（即单位名称、日期、物品内容、

单价、数量、金额）和报销手续是否齐全（即经手人，验收人、负

责人签字）。

凡支出的发票都必须校长（或委托人）签字。发票金额大,

项目多（如涉及物资采购、维修、设备等支出），需附明细清单、

合同等附件，且明细清单金额要与发票金额一致，明细清单加盖

供货单位印章。

银行与现金日记账的登记。日记账本为订本式，日

记账的登记必须以公历年度为准，即月1日至12月31日，不得

跨年度登记。

第十八条出纳每月结账前，必须与银行进行对账，取得银行

对账单，如果与银行余额不一致须填好银行余额调节表。填好出

纳结报单，反映上月余额、本月收入、本月支出和本月结余的银

行存款与现金的余额。

第十九条XX市教体局核算中心负责对学校食堂财务管理情

况监督检查，学