咨询公司财务管理制度.pdf

第一条为加强本公司财务会计管理、规范会计工作促进公

司经营业务的发展提高公司的经济效益。根据《中华人民共和

国会计法》、《企业会计制度》和国家有关财务会计管理法规

和公司章程的有关规定结合本公司的实际情况特制定本财务会

计管理制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法

一筹集资金和有效使用资金监督资金正常运行维护资金安

全努力提高公司经济效益。

二做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做好

财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

三加强财务核算的管理以提高会计资讯的及时性和准确性。

四监督公司财产的购建、保管和使用配合综合管理部定期

进行财产清查。

五按期编制各类会计报表和财务说明书做好分析、考核工

作。

部对财务办理工作负有组织、实施、检查的责任财会人员要认

真执行《会计法》坚决按财务制度办事并严守公司隐秘。

第五条增强原始凭证办理做到制度化、标准化。原始凭证

是公司产生的每项经营活动不可短少的书面证明是会计记录的

主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记

帐凭证的内容必须具有填制凭证的日期、凭证编号、经济业务

摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员复

核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应

当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计

业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务

为依据按照规定的会计处理方法进行保证会计指标的口径一致

相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条做好会计审核工作经办财会人员应认真审核每项业

务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计

凭证、报表时应经专人复核重大事项应由财务负责人复核。

记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位

或个人等进行相互核对保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案包括对会计凭证、会计帐簿、会计报

表和其他会计资料都应建立档案妥善保管。按《会计档案办理

办法》的规定举行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的

会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续必须有

监交人负责监交交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字

后，移交人员方可调离或离职。

资本金和欠债办理

第十二条资本金是公司经营的核心资本必须增强资本金办

理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资根据验资

报告向投资者开具出资证明并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议股东会批准可以按章程规定增

加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资股东

应按公司章程规定向股东以外的人转让出资和购买其他股东转

让的出资。财务部门应据实调整。

时应按月计提利息支出并计入成本。

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第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理及时核对余额

保证负债的真实性和准确性。

凡一年以上应付而未付的款项应查找原因对确实无法付出

的应付款项报公司总经理批准后处理。

资产管理

第十七条现金的管理严格执行人民银行颁布的《现金管理

暂行条例》根据本公司实际需要合理核实现金的库存限额超出

限额部分要及时送存银行。

第十八条严禁白条抵库和任意挪用现金出纳人员必须每日

结出现金日记帐的帐面余额并与库存现金相核对发现不符要及

时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期

检查以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有

合法的原始凭证。

第十九条银行存款的办理增强对银行帐户及其他帐户的保

密工作非因业务需要禁绝外泄银行帐户印签实行分管、并用制

不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户

印签。

支票不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现

金。在每月末要做好与银行的对帐工作并编制银行存款余额调

节表对未达帐项进行分析查找原因并报财务部门负责人。

第二十一条应收帐款的管理对应收帐款每季末做一次帐龄

和清收情况的分析并报有关领导和分管业务部门督促业务部门

积极催收避免形成坏帐。

第二十二条其他应收款的办理应按户分页记帐要严格个人

借款审批程式借款的审批程式是借款人