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财务报销制度

第一条、预算管理

一切费用要在预算范围内进行开支，一般情况下，没有预算的，一概不能报销。对费用预算实行不可突破法，且预算项目之间原则上不得挪用。

凡在预算范围内发生1000元以上的采购和外包服务支付报销，须同时填报《请购单》，无此单各环节责任人均不予签核报销。

3、特殊情况下，超出预算范围的开支须由院长审批同意后方可报销。

第二条、费用报销分类

已取得原始凭证的报销和预支借款报销

按照取得原始凭证与否，分为已取得原始凭证的报销和预支借款报销。

已经取得原始凭证的只要填制报销凭证，由经办人签字，部门负责人和分管院长审核、财务主管审核签字，院长审批后即可报销。

未取得原始发票而要先付款时，可先填制预付、预支审批单，由经办人签字，部门负责人和分管院长审核、财务主管审核签字，院长审批后办理借款，并在一周之内（出差人员在回来后一周内）办理报销手续。

日常费用报销和采购付款

按照费用性质，费用报销包括日常费用报销和采购付款报销。

日常费用报销包括：交通费、通讯费、业务招待费以及物业电费、电话费等。

采购付款包括：外购商品和外购劳务。

外购商品包括：固定资产和流动资产采购

外购劳务包括：渠道管理费用、班级管理费用、IT外包服务费用等。

第三条、日常费用具体报销流程：

一、已取得原始凭证

报销人将原始票据（正规发票）粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。

填好的费用报销单需先交由报销人所属部门负责人和分管院长审核，部门负责人和分管院长应确认各项费用为应该发生，方可签字。

对包括外购商品和外购劳务在内的日常采购付款报销，责任部门负责人、分管院长须严格审查预购申请和相关合同、协议，坚持整体定期支付报销的原则，对不合理的支付要求和价格变动不予签核，并督导修改。

部门负责人和分管院长审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务负责人审核签字。财务部审核应本着以下原则：

(1)、审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹；

(2)、审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符；

(3)、审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报；

(4)、审核签批手续是否齐全；

（5）、凡1000元以上报销是否办理《请购单》手续。

若以上五条有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。

财务会计将财务部复核后的费用报销单，上报院长签字审批，院长签字后视为同意财务部付款。

会计将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部，要求出纳员通知报销人并给予付款。出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款，同时，报销人在领款凭证上签字。如有一项手续不全，出纳员不予支付。

二、预支、借款报销流程

1、因工作需要向公司暂支借款，需先填写“预支审批单”，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。

2、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门负责人和分管院长签字，部门负责人和分管院长需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。

3、借款人将部门负责人和分管院长签字后的借据交由财务会计审核签字后再交院长签字审批，院长签字后视为财务部可以支付该款项。

4、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员不予支付。

5、借款人需在借款之日起一周内报账还款（出差人员在回来后一周内），办理报销手续。结算方式：以现金归还或报销单抵扣。

第四条、采购与付款控制、报销

一、外购商品：固定资产和流动资产采购

（一）固定资产

固定资产：包括办公家具、电脑、打印机、投影仪、扩音器、验钞机、照相机等。

固定资产采购必须有购置计划，填写“采购申请单”，经院长审批才可购买。

固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务部方可报销。

采购固定资产和流动资产时，至少寻找三家供应商进行询价；对定期小额采购，还应至少半年进行一次价格调查。

对大宗商品和劳务的采购采取招标形式，以提高采购效率，堵塞管理漏洞，降低成本和费用。

（二）流动资产

流动资产包括教材、办公用品中的低值易耗品、礼品（包括现金卡）等。办公用品中的低值易耗品包括硒鼓、打印纸、笔、文件夹、订书机、计算器等。

流动资产采购应至少提前一个月填写“采购计划表”，报院长审批后报财务部做出次月用款（资金）计划。

凡购入流动资产，须填写入库验收单一式三联，采购、仓库、财务部各一联，填好入库单后，才予以报销。

流动资产领用时，须填写出库单一式三联，领用人、仓库、财务部各一联。

二、外购劳务

外购劳务包括：渠道管理费用、班级管理费用、IT外包服务费用等。

外购劳务报销