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中小企业营运资金管理—以S涂料有限公司为例

摘要：营运资金管理在企业销售及采购业务中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响，是对销售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促进销售部门减少销售风险，提高利润水平。近年来随着我国经济迅速发展，中小企业已经成为了我国国民经济的重要组成部分,是目前我国数量和吸收就业最多的企业类型。但我国中小企业的平均寿命却不足三年,资金瓶颈无疑是其中重要因素之一。因此进一步加强对企业营运资金的管理就显得尤为重要。本文通过对中小企业营运资金管理现状及问题进行了深入探讨和解剖，发现中小企业面临着资金不足，资源稀缺等问题，并针对这些问题提出了改善对策，最后以宁波美仕涂料有限公司为例，进一步分析了营运资金管理在企业中的重要性，并提出相应的对策，希望对其合理发展有所帮助。

关键词：宁波美仕涂料有限公司；中小企业；营运资金

目录

TOC\o1-3\h\z\u1.绪论 1

1.1选题目的及研究意义 1

1.1.1选题目的 1

1.1.2研究意义 1

1.2国内外研究现状及发展趋势 1

1.2.1国外研究现状及发展趋势 1

1.2.2国内研究现状及发展趋势 2

1.3研究思路及方法 2

1.3.1研究思路 2

1.3.2研究方法 2

2.企业营运资金管理的相关理论 3

2.1中小企业界定 3

2.2营运资金的含义 3

2.3营运资金的特点 3

2.4营运资金与流动资金关系 4

2.5营运资金管理的目标 4

2.5.1保持适当的偿债能力 4

2.5.2不断提高盈利能力 5

2.6营运资金管理的意义 6

3.中小企业营运资金管理分析 7

3.1中小企业营运资金管理中存在的问题分析 7

3.2改善中小企业营运资金管理现状的对策 8

3.2.1完善企业资金预算制度 8

3.2.2合理安排资金筹集 8

3.2.3强化应收账款的事后管理 8

3.2.4改善存货制度 9

4宁波美仕涂料有限公司营运资金管理案例分析 10

4.1宁波美仕涂料有限公司营运资金现状 10

4.2宁波美仕涂料有限公司营运资金管理存在的问题 12

4.2.1企业的融资渠道比较窄 12

4.2.2营运资金管理水平不高 12

4.2.3监控力度薄弱 12

4.3改善宁波美仕涂料有限公司营运资金管理的措施 12

5.结论 14

参考文献 15

致谢 17

1.绪论

1.绪论

1.1选题目的及研究意义

1.1.1选题目的

近些年，随着社会经济的不断发展，中小企业已经成为我国国民经济的重要组成部分,是目前我国数量最多,吸收就业最多的企业类型,随着科技的进步,创新型中小企业的技术创新将对我国的转型发展起到越来越重要的作用。但我国中小企业的平均寿命却不足三年,资金瓶颈无疑是其中重要因素之一。中小企业同样也面临着资金不足，资源稀缺等问题，因此进一步加强对企业营运资金的管理就显得尤为重要。该课题的主要研究目的就是为了深入探究中小企业的生存现状和在营运资金管理方面存在的问题，在这个基础上，通过借鉴国外先进的管理模式和经验建立适合本土中小企业的管理制度，从而更大程度的提高企业资金的利用效率，优化资金配置，提高企业的竞争力并促进企业的发展，有利于企业控制好财务风险、提高短期偿债能力、全面促进资本的增值效益。

1.1.2研究意义

营运资金与企业的日常生产经营活动有着密切的联系，其触角几乎可以延伸到企业生产经营的各个方面；企业一定时期资金盈利水平的高低，直接取决于其营运资金管理水平的高低。同时中小企业的迅速发展说明了建立和完善企业营运资金管理是我国中小企业向前发展的内在要求，也是建立包括营运资金管理在内的现代企业管理制度。中小企业的营运资金管理目前已成为企业发展的瓶颈,社会各界对此问题也越来越关注，为了中小企业未来的发展，营运资金管理问题的研究就具有了十分重要的实践价值。

1.2国内外研究现状及发展趋势

1.2.1国外研究现状及发展趋势

国外学者对于营运资金管理的研究起步较早，距今已有半个世纪，理论上已相对完善，并且认识到营运资金对企业的成长具有至关重要的作用。近年来，各国专家做出的突出贡献如下，史密斯（1980）得出企业应加强营运资金管理，因为企业的利润和风险都是有它决定的，激进的营运资本政策，产生的收益和风险率比较高，相反，保守的营运资本政策，则会产生较低的回报和风险率。由此学者们研究影响收益和风险因素的时候，侧重点就放在了企业和营运资金管理的关系上。辛格和潘迪（2008）通过分析印度铝行业上市公司1990年到2008年的