师范学院建设工程项目全过程跟踪审计实施办法.pdfVIP

师范学院建设工程项目全过程跟踪审计实施

办法

第一章总则

第一条为了加强基本建设资金管理，规范工程建设行为，根据《

审计法》、《内部审计规范》、《关于加强和规范建设工程项目全

过程审计的意见》，结合学校实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称全过程跟踪审计（以下简称“跟踪审计”）

是指学校审计处对建设工程项目从立项到竣工结算全过程进行审计

监督，对建设工程项目经济活动的真实、合法、效益情况进行评价

的活动。

第三条全过程跟踪审计由学校审计处组织实施，审计处也可委

托工程造价咨询公司（以下简称咨询公司）协助实施跟踪审计工作。

第四条根据财政部《基本建设财务管理若干规定》中有关条款

规定，审计费直接列入工程项目建设成本。审计费主要包括跟踪咨

询费、工程量清单及拦标价编制费、施工预算审核费、结算审计费

等，具体计取办法按照XX省有关文件执行。

第二章工作职责

第五条学校审计处职责：

（一）负责基本建设工程跟踪审计工作的组织协调，处理跟踪

审计过程中遇到的问题。

（二）按照审计工作计划指派跟踪审计项目组，对审计项目组

提出的跟踪审计实施方案进行审定；

（三）做好对社会审计机构的委托工作，代表学校签订委托合

同，对社会审计机构的咨询意见进行审核和确认。

第六条学校基建部门职责：

（一）支持和配合审计处开展工程跟踪审计工作；

（二）按时向跟踪审计处提供相关资料；

（三）协调工程建设监理和施工单位等各方，落实审计意见；

（四）协同跟踪审计项目小组及时解决工程跟踪审计中遇到的

问题。

第七条社会审计机构根据学校的委托，履行以下的职责:

（一）对招标文件、施工合同及分包合同的条款进行审查，提

出修改意见；

（二）检查隐蔽工程的施工情况，参与工程验收，并做必要的

记录；

（三）参与材料和设备的采购，审核材料和设备的价格，确保

其合理、经济；

（四）对是否需要工程设计变更、洽商变更提出建议，并审核

确认变更费用；

（五）审查和确认工程进度款，保证其支付合理、合规；

（六）对施工方提出的索赔费用进行审核，确定其是否有效、

合理；

（七）对竣工结算资料进行审查，确定工程造价。

第三章审计内容

第八条全过程跟踪审计涉及到工程建设的各个阶段，主要包括

工程前期阶段、施工阶段和竣工结（决）算及后评估阶段。

第九条工程前期阶段：

（一）项目立项阶段

1、审核项目立项决策的科学合理性，程序的规范性。

2、审核可行性研究报告编制的依据和项目建成后的经济、社会

效益。

3、审核设计概算，为学校确定工程投资总额控制目标提供参考

。

（二）设计阶段

1、审查设计招标文件、设计合同；

2、参与设计方案的会审；

3、审计设计概算。

（三）招投标阶段

1、审核施工招标文件、工程监理招标文件等，重点对招标文件

中计价依据、价款结算与调整办法、合同主要拟订条款进行审核;

2、合理确定工程造价，参与现场踏勘及招标答疑。

第十条施工阶段：

（一）施工合同

1、审核施工合同，包括总承包合同和建设单位分包合同；

2、对隐蔽工程进行查勘；

3、审核大宗材料及设备采购；

4、审计工程进度款、工程变更及洽商费用。

（二）鉴证隐蔽工程，参加工程验收

1、工程管理部门在隐蔽工程封闭前应书面通知审计处派员到达

现场鉴证，审计人员未到现场，隐蔽工程不予验收。隐蔽工程记录

由建设项目管理部门、施工单位、监理单位和审计处四方现场签认。

2、审计处指派专人参与隐蔽工程施工全过程的监督和见证，做

好跟踪记录，对隐蔽工程施工中发现的问题及时提出意见和建议。

（三）检查大宗材料的招标采购工作及工程材料的价格咨询

1、审核大宗材料的采购程序是否符合和学校的相关规定；

2、大宗材料采购在比价采购或招标采购前，工程管理部门向审

计处提供产品名称、型号、规格、性能指标、暂估价