税务师《涉税服务实务》章节训练营(第二章 税收征收管理) .pdfVIP

税务师《涉税服务实务》章节训练营

第二章税收征收管理

税收征收管理的概念

单项选择题

下列关于税收征收管理的说法不正确的是（）。

A.税收征收管理是国家税务机关依照税收政策、法令、制度对税收分配全过程所进行的计划、

组织、协调和监督控制的一种管理活动

B.税务机关可以自行作出税收停征的决定

C.税收征收管理是保证税收收入及时、足额入库，实现税收分配目标的重要手段

D.税务机关有以下职权:税务管理权、税收征收权、税收检查权、税务违法处理权、税收行

政立法权、代位权和撤销权

正确答案：B

答案解析：

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、

免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

单项选择题

税务机关改革后，与改革前相比的变化，不正确的是（）。

A.新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章

B.新税务机构挂牌后，原国税、地税机关税费征管的职责和工作由继续行使其职权的新机构

承继

C.未将社会保险费、有关非税收入的征收管理责任划入税务系统

D.挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年

12月31日前可以继续使用

正确答案：C

答案解析：

与机构改革前相比,除原有职责合并外,最大的变化就是将社会保险费、有关非税收入的征收

管理责任划入税务系统。

变更税务登记、注销税务登记

单项选择题

下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。

A.改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的），应变更税务登记

B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记

机关（如市场监督部门）办理变更登记

C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结

D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任

正确答案：A

答案解析：

选项B，“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等非市场监督管理等部门登记信

息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记，除上述信息以外的其他登记信息发生变化

的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记；选项C，资料齐全、符合法定形

式、填写内容完整的，税务机关受理后应即时办结；选项D，纳税人需要对报送材料的真实

性合法性、完整性承担责任。

【点评】（1）纳税人发生下列之一情形的，应当按规定时限办理变更税务登记：

①改变纳税人名称、法定代表人的；

②改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的）；

③改变经济性质或企业类型的；

④改变经营范围、经营方式的；

⑤改变产权关系的；

⑥改变注册资金的。

（2）纳税人发生下列之一情形的，应当按规定时限办理注销税务登记：

①纳税人发生解散、破产、撤销的；

②纳税人被市场监管部门吊销营业执照的；

③纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的；（涉及改变主

管税务机关）

④纳税人发生的其他应办理注销税务登记的情况的。

多项选择题

“一照一码”“两证整合”以外的纳税人发生以下（）情形的，向主管税务机关办理注销

税务登记。

A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的

B.纳税人变更单位名称的

C.被市场监督管理机关吊销营业执照的

D.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的

E.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的

正确答案：ACDE

答案解析：

选项B，改变纳税人名称的，应当向主管税务机关办理变更税务登记。

税务登记管理（综合）

单项选择题

下列关于税务登记管理的描述正确的是（）。

A.纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所或者办公场所公开悬挂

B.纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

C.纳税人办理停业、歇业必须持税务登记证件

D.纳税人办理纳税申报必须持税务登记证件

正确答案：C

答案解析：

选项A，纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受

税务机关检查；选项B，纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机

关，并登报声明作废；选项D不是必须的，除按照规定不需要发给税务机关登