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2021-2022年税务师之涉税服务实务真题精选附答案

单选题（共50题）

1、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该

项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

【答案】D

2、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。

A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额

C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损

D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”

等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

【答案】C

3、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。

A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目

B.客运场站服务

C.建筑服务

D.金融商品转让

【答案】C

4、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进

行扣除的是（）。

A.住房贷款

B.大病医疗

C.子女教育

D.赡养老人

【答案】B

5、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产

生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表

审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。

A.无保留意见的涉税鉴证业务报告

B.保留意见的涉税鉴证业务报告

C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告

D.否定意见的涉税鉴证业务报告

【答案】C

6、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公

司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬

260

B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人

所得税260

C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人

所得税260

D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人

所得税260

【答案】D

7、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产

所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】B

8、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制

度

B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项

C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结

果

D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制

度

【答案】C

9、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。

A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝

阻无效时，终止执业

B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物

C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托

D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告

【答案】B

10、某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉

税处理不正确的是（）

A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关

通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相

关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税

税款等处理

C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理

D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不

允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外

【答案】C

11、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。

A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前