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应收账款控制培训课

件

•应收账款概述

•应收账款控制目标与原则

•应收账款控制流程与制度

•应收账款日常管理与监督

•应收账款风险识别与评估

目•应收账款控制策略与方法

•应收账款控制效果评价与改进

录

CHAPTER

01

应收账款概述

定义与特点

定义

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，

应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代

购买方垫付的包装费各种运杂费等。

特点

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，表示企业在销售过程

中被购买单位所占用的资金。

应收账款的重要性

促进销售融资功能

在激烈的市场竞争中，赊销是加大市

应收账款可以作为企业的一种融资手

场占有率，提高竞争力的一种重要手

段，通过应收账款融资可以帮助企业

段。在银根紧缩、市场疲软的情况下，

缓解资金压力，加速资金周转。

赊销可促进销售。

减少库存

企业持有产成品存货，要追加管理费、

仓储费和保险费等支出；相反，企业

持有应收账款，则无需上述支出。

应收账款的风险

坏账风险汇率风险

由于各种原因，如客户破产、对于涉及外币结算的应收账款，

拖欠等，企业可能无法收回全汇率波动可能导致企业面临汇

部或部分应收账款，导致坏账率损失。

损失。

流动性风险信用风险

过多的应收账款会占用企业的客户信用状况的变化可能导致

流动资金，影响企业的正常运企业应收账款无法按时收回，

营和偿债能力。增加企业的信用风险。

CHAPTER

02

应收账款控制目标与原则

控制目标

确保应收账款真实、准确、完整

01通过有效的控制措施和流程，确保应收账款的记录与实际交易

相符，防止虚假记账和舞弊行为。