纳税申报及缴纳税款的安排.doc

第11章 纳税申报及缴纳税款的安排 单项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求。) 1．关于中国个人所得税纳税申报，下列说法错误的是( )。 A．中国个人所得税实行个人自行申报的征收方式 B．个人所得税申报表主要包括个人所得税月份申报表、个人所得税年度申报表、个人所得税扣缴税款报告表等 C．申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关 D．除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款 [答案] A [解析] 中国个人所得税实行源泉扣缴和个人自行申报相结合的征收方式。 2．根据税法规定，下列说法错误的是( )。 A．个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人 B．扣缴义务人，包括企业(公司)、事业单位、机关、社会团体、军队、驻华机构、个体户等单位或个人 C．代扣代缴个人所得税，是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行 D．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，仅对属于本单位人员的纳税人代扣代缴应纳个人所得税税款，不属于本单位人员的纳税人自行申报纳税 [答案] D [解析] 扣缴义务人在向个人支付应纳税所得(包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式支付)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。 3．下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是( )。 A．依法负有代扣代缴税款义务的单位 B．临时从事生产经营活动的个体工商户 C．企业在本地设立的非独立核算的分支机构 D．不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位 [答案] C 4．《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当( )。 A．及时执行报告税务机关处理 B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C．立即停止支付应付纳税人的有关款项 D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 [答案] A [解析] 扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时执行报告税务机关处理。 5．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表，以及税务机关要求报送的其他有关资料。扣缴义务人违反以上规定不报送或者报送虚假纳税资料的，一经查实，( )。 A．处1万元以下的罚款 B．情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款 C．由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上三倍以下的罚款 D．其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除 [答案] D 6．下列关于扣缴义务人义务和责任的说法，错误的是( )。 A．如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得 B．扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人个人情况 C．扣缴义务人应设立代扣代缴税款账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料 D．扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款处50%以上两倍以下的罚款 [答案] D [解析] 扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款处50%以上三倍以下的罚款。 7．下列哪一项个人所得，不应由支付单位代扣代缴个人所得税?( ) A．利息、股息、红利所得 B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C．在两处或两处以上取得工资、薪金所得的 D．劳务报酬所得 [答案] C [解析] 在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应由纳税人自行申报纳税。 8．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。 A．万分之一 B．万分之五 C．千分之一 D．千分之二 [答案] B 9．下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。 A．工资薪金所得 B．劳务报酬所得 C．偶然所得 D．个体工商户的生产经营所得 [答案] D [解析] 个体工商户