万科企业成本管理.pdf

万科企业成本管理 万科财务部 主 要 内 容  成本管理软件开发的背景  软件开发前基础工作和制度的完善 软件使用后的成本管理现状和前景 成本管理软件开发的背景 从1999年开始，万科各分公司先后把 “审算部” 更名为 “成本管理部”，对工程造价专业人员提 出了更高的要求：  单纯的建安费用控制 项目全成本控制  加强成本的计划性—— 目标成本管理制度 成本管理软件开发的背景 2000年万科集团成本管理的状况  利润是多少——不准确  项目间成本——不可比  基础资料管理——不统一 软件开发前基础工作及制度的完善 1、统一成本科目的设置 土地成本 楼面地价 开发前期准备费 主体建筑工程费 主体造价 主体安装工程费 园区管网工程费 园林环境建设费 园区造价 配套设施费 开发间接费 费用及资金成本 几个基本成本概念 建造成本：指项目的建筑安装成本。包括：开发前 期准备费、主体建筑工程费、主体安装工程费、社 区管网工程费、园林环境费、配套设施费6大项。 开发成本：指项目的制造成本。开发成本 土地获 得价款+建造成本+开发间接费 完全成本：完全成本 开发成本+期间费用。完全成 本中不包含营业税金。 项目成本：在未特别说明时，一般指项目的 “开发 成本”。 2、责任成本管理 责任成本体系通过确定责任主体和评价部门，通过 技术经济指标的目标设定、执行和考核，来保证整 体成本的合理性和先进性。 责任成本管理体系要素： （1 ）责任范围； （2 ）责任人 （3 ）评价标准； （4 ）评价人 责任成本体系建立目的： 令全员实施自觉的成本管理行为 3、加强目标成本管理 基本概念： 目标成本：目标成本是企业预先确定的、在一定时期内 和经过努力所要实现的成本目标；是项目成 本的控制线。 动态成本：是项目实施过程中各个时期体现的预期成本 结果 （见动态成本构成）。 管理原则：体现目标成本的先进性 目标成本的严肃性(纳入绩效考核) 管理工具：动态成本反映系统平台 成本指标数据库 实施过程 展 发 目 项 新 计 设 图 工 施 与 织 组 工 施 计 设 划 规 计 设 初 扩 购 采 料 材 算 结 工 竣 算 估 本 成 本 成 标 目算 测 一 本 成 标 目算 测 二 标 目 本 成 态 动 本 成 算 结析 分 成 本 目标成本形成 动态成本控制