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第十八章 政府间财政关系 本章主要内容 第一节 财政的集权与分权 第二节 政府间的财政关系 第三节 政府间的转移支付制度 第四节 中国的政府间财政关系 第一节 财政的集权与分权 一、财政集权与分权的基本问题 二、财政分权理论 三、财政分权的优劣 一、财政集权与分权的基本问题 财政集权与分权讨论的是多级政府体系中中央与地方政府在财政收支与管理上责任、权利划分及相互间的协调、制衡关系。 财政集权与分权所要解决的基本问题是：合理界定中央政府与地方政府的财政职权范围，正确处理中央与地方的财政关系，达到集权与分权的最优组合。 一、财政集权与分权的基本问题 一般说来，财政集权与分权的程度受制于以下四大基本因素：政治因素、经济因素、社会因素和历史因素。 财政集权与分权是一对矛盾，在既定的财政职能范围内，它们存在此消彼长的关系，集权多了分权就少，反之亦然。 在现代市场经济国家，财政的分级管理，各级财政相对独立是普遍的现象，从这一个意义上说，“财政联邦主义”（Fiscal Federalism）为各国所普遍奉行。 二、财政分权理论 传统的财政分权理论（the Theory of Fiscal Decentralization），又叫财政联邦主义理论（the Theory of Fiscal Federalism），或联邦主义的经济理论（the Economic Theory of Federalism）。鉴于蒂布特（Tiebout，1956），奥茨（Oates，1972）和马斯格雷夫（Musgrave，1959）等人在这一理论上的先驱性贡献，传统的财政理论也被称为TOM模型。 传统财政分权理论研究的一个基本问题是如何将各项财政职能及相应的财政工具在各级政府之间进行适当的分配。 二、财政分权理论 核心观点认为：如果将资源配置的权力更多地向地方政府倾斜，那么通过地方政府间的竞争，能够使地方政府更好地反映纳税人的偏好，从而加强对政府行为的预算约束，相当程度上改变中央政府在财政政策中存在的不倾听地方公民意见的状态。 主要包括：蒂布特的“用脚投票”理论、马斯格雷夫的分权思想、奥茨的分权定理、布坎南（Buchanan）的俱乐部理论 二、财政分权理论 钱颖一等人（1997）借助新厂商理论打开了政府这个“黑箱”，主张“市场维护型的财政联邦主义”（Market Preserving Federalism），从而构建了第二代财政分权理论 。 市场维护型的财政联邦主义，具有五大特征：（1）存在一个政府内的层级体系；（2）在中央政府与地方政府之间存在一种权力划分，从而任何一级政府都不拥有绝对的制定政策法规的垄断权，同时又在自己的权力范围内享有充分的自主权；（3）制度化的地方自主权对中央政府的任意权力造成强有力的制约，使得中央与地方的权力分配具有可信的持久性；（4）地方政府在其地域范围内对地方经济负有主要责任，同时一个统一的全国市场使得商品和要素可以跨地区自由流动；（5）各级政府都面对着硬预算约束。 三、财政分权的优劣 财政分权的优点包括：使公共产品和服务适合当地的偏好、发挥地方政府的信息优势 、鼓励政府间竞争 、促进对公共事务的民主管理 、有利于公共管理制度的的实验与创新 。 财政分权的缺点包括：可能导致资源配置的无效率，另一方面，公平议题在分权体制下无法得到很好的解决。 第二节 政府间的财政关系 一、政府间的事权划分 二、政府间的财政支出权划分 三、政府间的财权划分 四、政府间的财政职能划分 一、政府间的事权划分 政府间事权划分的原则包括：受益范围原则、事权与财权相对称原则、效率原则、法律规范原则 政府间事权划分的具体涉及到：国防事务、外交事务、公安事务、内政事务、司法事务、经济事务、文化教育事务 二、政府间财政支出权的划分 财政支出权划分的原则：受益原则、技术原则、技术原则 财政支出划分的具体方法：与其事权划分的口径一致，并且同样应该按照经济效率的要求，由中央和地方政府根据居民的偏好以尽可能低的资源耗费分别提供不同层次的公共产品或服务。 三、政府间财权的划分 政府间税收收入的划分应当遵循效率原则、适应原则、恰当原则和经济利益原则来进行。 在中央与地方之间进行税收收入划分，也被称为“税收分割”，它有多种方式，具体地说，主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型五种类型。 四、政府间的财政职能划分 财政职能包括了资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。这三项职能在各级政府之间同样存在着分配问题。 根据公共产品的受益面来划分各级政府的资源配置权是效率的基本要求。 收入分配职能以中央政府为主的解释是以地方之间的流动性为前提的。 经济稳定职能以中央政府为主的解释，主要是以统一性和流动性来说明的。 第三节 政府间转移支付 一、政府