精选企业审计制度范例100篇_073.pdfVIP

深圳市兴森快捷电路科技股份有限公司 内部审计制度 （2010年9月26日经公司第二届董事会第二十五会议审议通过） 第一节 总则 第一条 为了提高内部审计工作质量、加大审计工作力度、明确审计工作职 责以及规范审计工作程序，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审 计工作的规定》、《中华人民共和国内部审计准则》、《中小企业板上市公司内部审 计工作指引》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、行政法规、部门规章的 规定，结合深圳市兴森快捷电路科技股份有限公司 （以下简称“公司”）的实际 情况，制定本制度。 第二条 本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责与权限、内部审 计的工作内容及程序，并对具体的内部控制的实施等相关事项进行了规范，是公 司开展内部审计工作的标准。 第三条 本制度适用于公司各内部机构、子公司、分公司及公司对其有实际 控制权的其他企业。 第二节 内部审计机构及其主要职责和权限 第四条 公司设立内部审计专职机构——审计部，配置专职人员从事内部审 计工作，且专职人员不少于三人。 内部审计机构的负责人必须专职，由董事会审计委员会提名，董事会任免。 第五条 审计部依照国家法律、法规、政策以及有关规定,对公司各内部机 构、子公司、分公司及公司对其有实际控制权的其他企业财务信息的真实性和完 整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。 公司各内部机构、子公司、分公司及公司对其有实际控制权的其他企业应当 配合内部审计机构依法履行职责，不得妨碍内部审计机构的工作。 第六条 内部审计机构应保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者 与财务部门合署办公。 第七条 审计部向董事会审计委员会负责和报告工作，并接受监事会的指导 与监督。 第八条 内部审计机构的宗旨是：通过开展独立、客观、公正的审计，运用 系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，提高运作效率， 帮助公司实现其目标。 第九条 内部审计机构应履行以下主要职责： 1、对公司各内部机构、子公司、分公司及公司对其有实际控制权的其他企 业的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； 2、对公司各内部机构、子公司、分公司及公司对其有实际控制权的其他企 业的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的 合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、 自愿披露的预测性财务信息等； 3、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内 容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； 4、至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的 执行情况以及内部审计工作中发现的问题。 5、在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工 作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作 报告。 年度工作计划的内容必须包括重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、 关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项。 6、以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信 息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。 7、内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关 的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资 产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露 事务管理等。 8、建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档 案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。 第十条 内部审计机构的主要权限： 1、根据内部审计工作的需要，要求被审单位按时报送计划、预算、决算、 报表和有关文件、资料等； 2、检查凭证、账表、决算、资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关的 文件和资料，审核费用、成本管理状况。有关单位必须如实提供，不得拒绝、隐 匿和销毁。 3、检查财务收支情况，检查各项制度的执行情况，并对财务收支的真实性 和制度的执行情况发表意见。 4、对审计中涉及的有关事项，进行调查并索取证明材料；