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03-石化集团会计科目和主要账务处理.doc 85页

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第三章 会计科目和主要账务处理 一、会计科目 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围   1 一、资产类   1 1001 库存现金   2 1002 银行存款   3 1015 其他货币资金   4 1018 内部存款 内部科目 5 1101 交易性金融资产   6 1121 应收票据   7 1122 应收账款   8 1123 预付账款   9 1131 应收股利   10 1132 应收利息   11 1221 其他应收款   12 1231 坏账准备   13 1306 委托贷款   14 1271 应收内部单位款 内部科目 15 1321 受托代销商品   16 1401 材料采购   17 1402 在途物资   18 1403 原材料   19 1404 材料成本差异   20 1421 自制半成品   21 1405 库存商品   22 1422 产品成本差异   23 1406 发出商品   24 1407 商品进销差价   25 1408 委托加工物资   26 1409 包装物   27 1412 低值易耗品   28 1411 周转材料 施工企业专用 29 1471 存货跌价准备   30 1481 待认证进项税   31 1501 持有至到期投资   32 1502 持有至到期投资减值准备   33 1503 可供出售金融资产   34 1504 可供出售金融资产减值准备   35 1511 长期股权投资   36 1512 长期股权投资减值准备   37 1521 投资性房地产   38 1522 投资性房地产累计折旧及摊销   39 1523 投资性房地产减值准备   40 1531 长期应收款   41 1532 未实现融资收益   42 1561 内部拨出款 内部科目 43 1562 内部投资 内部科目 44 1601 固定资产   45 1602 累计折旧   46 1603 固定资产减值准备   47 1604 在建工程   48 1614 油气勘探支出 石油天然气开采专用 49 1615 油气开发支出 石油天然气开采专用 50 1607 在建工程减值准备   51 1605 工程物资   52 1608 工程物资减值准备   53 1606 固定资产清理   54 1621 临时设施 施工企业专用 55 1622 临时设施摊销 施工企业专用 56 1623 临时设施清理 施工企业专用 57 1631 油气资产 石油天然气开采专用 58 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 59 1633 油气资产减值准备 石油天然气开采专用 60 1634 油气资产清理 石油天然气开采专用 61 1701 无形资产   62 1702 累计摊销   63 1703 无形资产减值准备   64 1711 商誉   65 1712 商誉减值准备   66 1801 长期待摊费用   67 1811 递延所得税资产   68 1901 待处理财产损溢     2 二、负债类   69 2001 短期借款   70 2101 交易性金融负债   71 2105 应付短期债券   72 2201 应付票据   73 2202 应付账款   74 2204 应付内部单位款 内部科目 75 2203 预收账款   76 2208 内部存入款 内部科目 77 2211 应付职工薪酬   78 2221 应交税费   79 2231 应付利息   80 2232 应付股利   81 2241 其他应付款   82 2314 代销商品款   83 2401 递延收益   84 2501 长期借款   85 2502 应付债券   86 2701 长期应付款   87 2702 未确认融资费用   88 2711 专项应付款   89 2806 内部拨入款 内部科目 90 2801 预计负债   91 2901 递延所得税负债     3 三、共同类   92 3101 衍生工具   93 3201 套期工具   94 3202 被套期项目     4 四、所有者权益类   95 4001 实收资本(股本)   96 4003 内部资本 内部科目 97 4002 资本公积   98 4101 盈余公积   99 4103 本年利润   100 4104 利润分配   101 4201 库存股     5 五、成本类   102 5001 生产成本   103 5002 辅助生产成本   104 50

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