03-石化集团会计科目和主要账务处理.doc

第三章 会计科目和主要账务处理 一、会计科目 顺序号 编号 会计科目名称 会计科目适用范围 　 1 一、资产类 　 1 1001 库存现金 　 2 1002 银行存款 　 3 1015 其他货币资金 　 4 1018 内部存款 内部科目 5 1101 交易性金融资产 　 6 1121 应收票据 　 7 1122 应收账款 　 8 1123 预付账款 　 9 1131 应收股利 　 10 1132 应收利息 　 11 1221 其他应收款 　 12 1231 坏账准备 　 13 1306 委托贷款 　 14 1271 应收内部单位款 内部科目 15 1321 受托代销商品 　 16 1401 材料采购 　 17 1402 在途物资 　 18 1403 原材料 　 19 1404 材料成本差异 　 20 1421 自制半成品 　 21 1405 库存商品 　 22 1422 产品成本差异 　 23 1406 发出商品 　 24 1407 商品进销差价 　 25 1408 委托加工物资 　 26 1409 包装物 　 27 1412 低值易耗品 　 28 1411 周转材料 施工企业专用 29 1471 存货跌价准备 　 30 1481 待认证进项税 　 31 1501 持有至到期投资 　 32 1502 持有至到期投资减值准备 　 33 1503 可供出售金融资产 　 34 1504 可供出售金融资产减值准备 　 35 1511 长期股权投资 　 36 1512 长期股权投资减值准备 　 37 1521 投资性房地产 　 38 1522 投资性房地产累计折旧及摊销 　 39 1523 投资性房地产减值准备 　 40 1531 长期应收款 　 41 1532 未实现融资收益 　 42 1561 内部拨出款 内部科目 43 1562 内部投资 内部科目 44 1601 固定资产 　 45 1602 累计折旧 　 46 1603 固定资产减值准备 　 47 1604 在建工程 　 48 1614 油气勘探支出 石油天然气开采专用 49 1615 油气开发支出 石油天然气开采专用 50 1607 在建工程减值准备 　 51 1605 工程物资 　 52 1608 工程物资减值准备 　 53 1606 固定资产清理 　 54 1621 临时设施 施工企业专用 55 1622 临时设施摊销 施工企业专用 56 1623 临时设施清理 施工企业专用 57 1631 油气资产 石油天然气开采专用 58 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 59 1633 油气资产减值准备 石油天然气开采专用 60 1634 油气资产清理 石油天然气开采专用 61 1701 无形资产 　 62 1702 累计摊销 　 63 1703 无形资产减值准备 　 64 1711 商誉 　 65 1712 商誉减值准备 　 66 1801 长期待摊费用 　 67 1811 递延所得税资产 　 68 1901 待处理财产损溢 　 　 2 二、负债类 　 69 2001 短期借款 　 70 2101 交易性金融负债 　 71 2105 应付短期债券 　 72 2201 应付票据 　 73 2202 应付账款 　 74 2204 应付内部单位款 内部科目 75 2203 预收账款 　 76 2208 内部存入款 内部科目 77 2211 应付职工薪酬 　 78 2221 应交税费 　 79 2231 应付利息 　 80 2232 应付股利 　 81 2241 其他应付款 　 82 2314 代销商品款 　 83 2401 递延收益 　 84 2501 长期借款 　 85 2502 应付债券 　 86 2701 长期应付款 　 87 2702 未确认融资费用 　 88 2711 专项应付款 　 89 2806 内部拨入款 内部科目 90 2801 预计负债 　 91 2901 递延所得税负债 　 　 3 三、共同类 　 92 3101 衍生工具 　 93 3201 套期工具 　 94 3202 被套期项目 　 　 4 四、所有者权益类 　 95 4001 实收资本（股本） 　 96 4003 内部资本 内部科目 97 4002 资本公积 　 98 4101 盈余公积 　 99 4103 本年利润 　 100 4104 利润分配 　 101 4201 库存股 　 　 5 五、成本类 　 102 5001 生产成本 　 103 5002 辅助生产成本 　 104 50