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安易2000预算管理和分析系统 第一部分 预算管理 关于预算的基本知识 预算管理的三个环节 编制预算、预算执行、预算考核 预算体系的构成 销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、 经营预算 制造费用预算、期末产成品存货预算、期间费用预算、 研究开发费用预算 资本预算、现金预算、 预计损益表、预计资产负债表、 预算的编制方法 固定预算：又称为静态预算，是按固定业务量编制的预算，一般按预算期正常的可实现水平来编制。我们通常做的生产预算、销售预算，是按预计的某一业务量水平来编制的，就属于固定预算。 弹性预算：指在不能准确预测预期业务量的情况下，根据成本形态及业务量、成本和利润之间的依存关系，按预算期内可能发生的业务量编制的一系列预算。弹性预算主要被用于成本预算和利润预算。 滚动预算：又称为永续预算，其基本精神就是它的预算期永远保持12个月，每过一个月，都要根据新的情况进行调整，在原来预算期末再加上一个月的预算，从而使总预算经常保持12个月的预算期。 编制步骤 预算管理的流程（上海宝钢集团公司） （一） 年度预算管理流程 （二）预算编制流程 备注（年度预算编制的解释）： 7~8月份：预算前期调查工作，向公司领导提交并报告《年度预算、计划大纲》。 9月份：年度预算编制布置工作，年度预算编制正式开始。 10~11月份：年度预算编制、审核、汇总和平衡。 12月份：分预算和总预算报审、修改、审定和下发。 安易预算软件 特点 数据存储采用大型数据库，可充分满足海量数据存储需求 软件结构采用三层客户/服务器（C/S）结构，全面支持Internet 开发工具采用世界一流的Delphi，真正实现面向Internet的分布式计算 实现全面预算管理、目标预算管理 导向性，为决策层提供具有指导性的参考意见，为公司各预算责任部门提供明确的目标 和方向，通过对预算执行结果与预算差异进行分析，及时发现公司生产经营的管理中存在的问题，加以改进。 动态的预算控制，柔性控制和刚性控制相结合 实时的预算执行分析 软件处理流程 （三）使用安易预算管理系统的作用 促进企业经营决策的科学化，提高企业综合盈利能力 明确工作目标，激发工作积极性 使企业管理方式由直接管理转向间接管理 使各部门的经济活动协调一致 使企业管理中的控制工作进一步加强 正确评价各级各部门的工作效绩 第二部分 财务分析 关于财务分析的基本知识 财务分析的内容 财务能力分析：偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析、发展能力分析 财务结构分析：收入利润结构分析、成本费用结构分析、资产结构分析、 资本结构分析 财务预算分析 财务信用与风险分析 财务总体和趋势分析：三大财务报表分析、沃尔评分法 分析、杜邦分析法 财务分析的主体 企业经营管理者 企业投资者 企业贷款提供者 企业供应厂商 企业客户 政府部门 社会公众 财务分析的基本方法 比较分析法：绝对数比较分析、绝对数增减变动分析、百分比增减变动分析 比率分析法：相关比率分析、构成比率分析 趋势分析法：定基趋势百分比法、环比趋势百分比法 因素分析法 安易财务分析软件 特点 强大的自定义功能，满足不同用户的需求。 动态、实时的数据分析 导向式操作、界面简洁、操作方便 六种种分析方法、多级交叉的查询条件、全面分析各种财务数据 分析期间可以按月、季、年进行，轻松实现跨年度数据查询 图表一体显示方式及分析结果的各种数据输出 软件处理流程 全面预算 财务预算 制定规划方针 （确定预算的总目标及实现目标的一些方针和原则） 各部门提供基础资料并互相沟通 制定销售预算及其他分预算 互相协调以确定各分预算的最后定案 对预算进行审核 预算归口部门 预算责任部门 计财部建设计财处 计财部投资处 计财部财会处 计财部成本处 计财部资金处 市场部经销管理处 炼铁部 炼钢部 热轧部 机关各部门 辅助部门 冷轧部 分\子公司 预算归口部门 预算责任部门 具体实施、执行 跟踪、评价、控制 预算调整、追加 预算委员会 专业预算/部门预算 部门责任预算 预算办公室 总预算 公司领导 公司生产经营 基本目标 成本处： 成 本 预 算 管理费用预算 销售费用预算 营销处： 销售量预算 销售收入预算 预算办公室 归口管理部门 预算责任部门 公司领导 预算、计 划大纲 预算、计划 编制大纲 总预算 执行 资金处： 现金流量预算 财务费用预算 财会处： 其他损益项目预算 税金预算 福利预算 资产负债预算 现金流量预算 计财处： 工程建设预算 投资处： 长期投资预算 部门责任部门 分预算 审定 汇报 系统初始 预算追加 预算编制 差额设置 预算控制 预算审核 预算执行分析（报表、图形） 数据输出 图、表两种显示格式 五种输出格式 自由组合分析