武汉内部审计师协会培训：内部审计前沿( 2010).pptVIP

* 企业内部审计前沿课题 案例：万科2008年内部控制自我评价报告 内部控制自我评价结论 董事会认为，公司已经建立起的内部控制体系在完整性、合规性、有效性等方面不存在重大缺陷，但由于内部控制固有的局限性、内部环境以及宏观环境、政策法规持续变化，可能导致原有控制活动不适用或出现偏差，对此公司将及时进行内部控制体系的补充和完善，为财务报告的真实性、完整性，以及公司战略、经营等目标的实现提供合理保障 * * 企业内部审计的现状与思考 我国企业内部审计现状分析：进展 * 大型企业董事会中引入了独立董事，并且设立了薪酬与提名委员会、审计委员会等专门委员会，建立了内审部门向审计委员会的报告关系 绝大部分企业都设有内部审计职能，相当大一部分企业单独设置内审部门，少数企业将内审与纪检、监察部门合设，内审部门一般由公司审计委员会、监事会、总经理、财务总监、总会计师等领导 * 企业内部审计的现状与思考 我国企业内部审计现状分析：进展 * 内部审计在改善公司运营、加强风险控制、促进目标实现方面的重要作用得到了普遍的重视 内部审计部门人员具有较好的学历和专业结构，绝大部分内审人员具有大学本科以上学历，且在在会计、审计、计算机、法律、工程等专业上有着比较合理的搭配 内部控制自我评估、风险管理审计等新型审计得到了初步开展，风险导向审计方法得到了初步的运用 * 企业内部审计的现状与思考 我国企业内部审计现状分析：问题 * 公司董事会、高管层对于内部审计性质、目标、职能等基本问题的认识有待进一步深入，不少公司仍将内审的基本职能定位为查错防弊 仍然有不少企业将内审部门视为非核心部门，甚至内审人员自己也并不认为内审属于核心部门，审计报告往往得不到应有重视，应用价值有限，而且存在“屡审屡犯”的情况 * 企业内部审计的现状与思考 我国企业内部审计现状分析：问题 * 大多数企业尚未建立“有效制衡、科学决策”的公司治理结构，需要处理和平衡党委、股东大会、董事会和监事会之间的关系，这些深层次问题从根本上制约了企业内审向现代内审转型的进程 在大多数企业，审计委员会的有效性有待提升，内审要更好地发挥治理功能和风险控制功能往往缺乏现实条件 * 企业内部审计的现状与思考 我国企业内部审计现状分析：问题 * 在大多数企业，内审仍然遵循传统理念，从事传统工作，运用传统方法，工作缺乏长远规划和主动性，财务审计、合规性审计仍占据了内审人员大部分的工作时间，运营审计、风险管理审计、内部控制审计等增值型审计开展仍不够全面和深入 内审人员的职业素养有待进一步提升，方法技术的运用仍不够系统化和规范化，工作带有较大的随意性，并且缺乏足够的专长开展公司内部的咨询业务 * 企业内部审计的现状与思考 企业内部审计需要解决的问题 * 合理的内审规章制度如何贯彻落实 先进的审计理念如何转化为可操作的方法 如何提高审计报告的应用价值 如何拓展运营审计、内控审计和风险管理审计 如何解决内审人员的角色冲突 如何开发实用有效的审计方法与工具 ······ * 企业内部审计的现状与思考 企业内部审计的发展思路 * 制定内部审计的长期规划 将风险导向的审计思路应用于审计计划制定之中 与外部专业人士合作开发适用的方法、技术、模板等 制定风险评估手册，定期更新风险评估结果 制定内部控制评审手册，协助内部控制自我评估 避免秋后算账和就事论事的审计思路 * 企业内部审计的现状与思考 企业内部审计的发展思路 * 注重发现风险管理和内部控制的重大缺陷 开展后续审计，持续跟踪审计建议落实情况 树立大局观，抓核心和关键问题，不纠缠琐碎小事 考察先进企业特别是大型外企内部审计运作细节 以风险管理和内部控制为重点的员工培训与进修计划 采购或开发适用的内部审计软件 积极探索实时监控与联网审计 * 汇报结束 主讲人联系方式 * 联系方式 Email：lawry_yyt@ MobileCorrespondence:武汉市洪山区南湖南路1号 中南财经政法大学会计学院 430073 中南财经政法大学会计学院 * * 企业内部审计前沿课题 Janssen国际制药集团公司风险导向内部审计案例 风险因素识别 * 规模：审计单元的金额重要性及雇员人数 内部控制：审计单元的内控质量，依据以前年度审计结果及管理层对内控的重视程度而定 变化：管理层及关键员工的变动，业务活动、组织结构、商业系统以及外部坏境的变化 环境因素：政治风险、商业模式、法律、经济及文化环境 内外压力：管理层面临的预算目标等内部压力，以及由于经营业绩考核和经济景气程度带来的外部压力 业务类型及范围：审计单元的生产、研发、出口、产品线多样