1223537421534第4章 审计证据与审计工作底稿_GAOQS.COM.pptVIP

《审计》--第六章 审计证据与审计工作底稿 * 二、审计工作底稿的形成与复核 （一）审计工作底稿的形成 1．审计工作底稿的基本结构 （1）未审计情况 （2）审计过程记录 （3）审计结论 返回 《审计》--第六章 审计证据与审计工作底稿 * 2．审计工作底稿的基本要素 （1）被审计单位名称； （2）审计项目名称； （3）审计项目时点或期间； （4）审计过程记录； （5）审计标识及其说明； （6）审计结论； （7）索引号及页次； （8）编制者姓名及编制日期； （9）复核者姓名及编制日期； （10）其他应说明事项。 《审计》--第六章 审计证据与审计工作底稿 * 3．编制审计工作底稿的基本要求 应在内容上做到资料详实、重点突出、繁简得当、结论明确； 在形式上做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。 《审计》--第六章 审计证据与审计工作底稿 * （二）审计工作底稿的复核 审计工作底稿复核制度，是指审计组织对有关复核人员级别、复核程序与要点、复核人员职责等所做出的明确规定。 返回 《审计》--第六章 审计证据与审计工作底稿 * 1．审计工作底稿的复核内容与要求 复核内容： （1）所引用的材料是否真实可靠； （2）所获取的审计证据是否充分恰当； （3）所做的审计判断是否有理有据； （4）所形成的审计结论是否正确。 复核要求： 应做出必要的复核记录、签署复核意见并签名。 复核过程中，各复核人员如发现已执行的审计程序和所作的审计记录存在问题，应指示有关人员予以答复、处理，并形成相应的审计记录。 返回 《审计》--第六章 审计证据与审计工作底稿 * 2．审计工作底稿的三级复核制度 审计工作底稿三级复核制度，就是以 项目经理 部门经理 主任会计师 为复核人，对审计工底稿进行逐级复核。 返回 《审计》--第六章 审计证据与审计工作底稿 * 三、审计工作底稿的管理和使用 （一）审计工作底稿的管理 审计结束后，审计组织应当对审计工作底稿进行分类整理，形成审计档案。 返回 《审计》--第六章 审计证据与审计工作底稿 * （二）审计工作底稿的使用 审计工作底稿往往涉及被审计单位的大量核心机密，故审计组织对其审计工作底稿（负有保密义务。除自己合法使用外，不得对外公开。 在下列情况下，审计组织应对查阅审计工作底稿提供必要的合作: 法院、检察院及其他有关部门依法查阅，并按规定办理必要的手续后，可查阅审计工作底稿。 审计组织主管部门对执业情况进行检查时，可查阅审计工作底稿。 其他审计组织因审计工作的需要，并经委托人的同意，办理了相关手续后，可要求查阅审计工作底稿。 《审计》--第六章 审计证据与审计工作底稿 * 问题、讨论和解答 问题？ 讨论！ 解答： 《审计》--第六章 审计证据与审计工作底稿 * 复习思考题——1 试述审计证据的定义 审计证据可进行怎样的分类 审计证据应当具备哪些特征 收集审计证据的方法有哪些 如何对审计证据进行整理、分析与评价 什么是审计工作底稿？它可以分为哪些类别 编制审计工作底稿有什么意义 《审计》--第六章 审计证据与审计工作底稿 * 复习思考题——2 编制审计工作底稿有哪些要求？如何对其进行复核 在审计工作底稿的所有权与使用方面有哪些原则 在审计工作底稿的保管方面有哪些要求 审计证据的类别与一般审计目标存在什么关系 本文来自网络，请不要使用盗版文档，尊重作者的辛苦劳动，谢谢 G 我爱朱丹老婆 20100808080808080808080808080808080808080808080808080808080808080 Lvdd我爱你ZDLP * 第六章 审计证据与审计工作底稿 云南财经大学会计学院 《审计》--第六章 审计证据与审计工作底稿 * 本章主要内容 第一节 审计证据 第二节 审计工作底稿 《审计》--第六章 审计证据与审计工作底稿 * 第一节 审计证据 一、审计证据的定义与分类 二、审计证据的特征 三、获取审计证据的技术方法 四、审计证据的整理、分析与评价 返回 《审计》--第六章 审计证据与审计工作底稿 * 一、审计证据的定义与分类 （一）审计证据的概念 审计证据——是审计人员在执行审计业务过程中，为证实审计事项、形成审计结论所获取的各种证据。 整个审计实施过程，就是审计证据的收集与评价过程，围绕审计证据而展开。 返回 《审计》--第六章 审计证据与审计工作底稿 * （二）审计证据的分类 1．按其存在形式的分类 （1）实物证据 实物证据是指通过实际观察或清点获得，用以确定某种实物资产是否确实存在及其数量的证据。 （2）书面证据 书面