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资金管理制度 第一部分 货币资金管理 一、支付每一笔款项，不论金额大小均应由财务总监会同总经理签字。 二、无论何种付款，出纳都须凭审核后的《支付证明单》支付，支付证明单应分别由经手人、部门主管、财务总监及总经理签字。 三、员工借款流程及有关规定 1．流程：填写“借款单”交部门主管签名交财务总监及总经理审批到出纳处取款 2．一次借支现金2000元（含2000元）以上须提前一天知会财务部。 3．“借款单”上须详细列明借款用途，若借差旅费须向财务部提交“出差申请单”。 4．员工须在实际支出后二天内到财务部办理报账。报账后结欠部分金额应在支出得到批准后当天补交。 5．前次借款未清者，不得再借款。 6．借款超过一个月未还的，从当月工资中扣除。 第二部分 销售与货款管理 一、公司的销售业务采取收付实现制方式，赊销应采取得总经理的书面同意，并由直接责任人追回赊销款。超过规定时间末追回赊销款的，对直接责任人处以未追回赊销款的 2%的罚金。（与部门规定发生出入时，以部门规定为准） 二、部门根据经营目标和市场预测，编制销售计划。 三、销售部门负责制订价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由财务部门进行审核监督。 第三部分 购货与付款管理 一、购货由行政部统一办理，其他部门未经授权不得兼办。购货与付款业务一般请按以下程序办理：订货付款 到货验收。 二、行政部须与供货商签订购销合同，合同要条款清楚、责任明确、内容全面，做到按合同承付货款有据，拒付有理。 三、购货付款手续由产品部门按规定到财务部门办理。原则上财务部只能在采购订货单、验收单、发票无误的情况下付款。对于先付款后收发票的情况，应先由经办人办理借款手续，待发票到后至财务部办理核销手续。 第四部分 固定资产的管理 一、实行行政部门、使用部门和财务部综合核算管理的分工负责制。 1．财产行政部门----负责固定资产登记管理、购置、处置和报废。 2．财产使用部门----负责固定资产的合理使用，并对财产的安全性负责。 3．财产核算部门----为公司财务部，负责固定资产的核算，不定期对资产进行盘点。 第五部分 各项费用支出标准及报销程序 A.各项费用支出标准 一、办公费 办公用品由行政部统一购买、发放。各部门于每月 25日前将本部门需领用的办公品清单交行政部。 二、差旅费 出差申请程序 1．部门主管级（含部门主管）以下人员出差必须填写“出差申请单”，“出差申请单”须取得直接管理层的批准。 2．员工出差归来应及时到行政部销假，财务部以此作为出差补助的核算标准。 差旅费标准 1.出差费用标准：（报销时采取标准限额内凭票据实报实销的制度） (1)住宿费用标准 北京、上海及经济特区： 300元 其余地区： 250元 （如与部门规定有出入者，以部门规定为准） (2)交通费用标准 a.公司职员出差乘坐车、船、飞机的等标准，按下表规定执行 项目 职务 等级标准 火 车 轮 船 飞 机 其他交通工具 高层 软卧 一等舱 头等舱 按实报销 部门主管 软卧 二等舱 普通舱 按实报销 一般职员 硬卧 三等舱 说明： 1.其他交通工具不包括出租车。 2.表列中规定一般职员不得乘坐飞机，特殊情况需乘坐飞机时，事先须征得总经理批准。 b.市内交通费在陪同客户、携带货物或急赶时间可以乘坐的士。 (3)伙食费用标准 北京、上海及特区： 60元 其他城市： 40元 三、业务招待费用 1．严格控制业务招待费用，部门主管以下职员不容许发生业务招待费。业务招待费支出前，须填制“业务招待费申请单”，经主管，总经理签字后交财务部（广告部、编辑部、公关部依其部门制度办事）。招待所发生的费用应严格控制在限额内，无特殊情况超额者，超额部分由个人负担。 2．未附“业务招待费申请单”的业务招待费一律不予报销（如遇特殊情况必须电话申请）。 B．报销程序及其他规定 一、报销程序填写 “差旅费报销单”或“费用报销单” 交部门主管签名 交行政部审核 交财务总监及总经理审批 到出纳处领款。 二、领取报销款时间 每周三、五 三、关于报销单据 1.员工报销须取得合法、有效凭证（发票），发票上必须加盖销货单位的“财务专用章”、“发票专用章”；所购物品必须在发票上有明确的数量、单价，如发票上未能列明所有数量单价的，必须附上销货单位的正式明细单；发票上必须有事项发生的明确日期；任何修改过的发票都不予报销。 2.报销人须在发票后签名，并注明用途。所有凭证必须呈鱼鳞状地整齐粘贴于“报销单据粘贴单”上。对不合格的报销单，行政部有权退回要求其重填。 3.“差旅费报销单”仅用于报销出差所