吉林大学法学院 税法原理 讲义.pptVIP

税 法 税法绪论 税法总论 税法分论 第一编 税法绪论 一、税法学的地位和体系 二、税法学范畴 三、税法学和相关学科的关系 一、税法学的地位和体系 （一）税法学的地位 观点一：税法学是行政法学的分支 观点二：税法学是经济法学的分支 观点三：税法学是一个独立的法学学科 （二）税法学的体系 1、?根据所研究的税收法律规范的不同，税法学可以分为国内税法学、涉外税法学、国际税法学、外国税法学和较税法学。 2、? 根据所研究的对象与税收法律规范的关系的不同，税法学可以分为税法法理学（税法法哲学）、税法史学、税法社会学。  二、税法学范畴 税法学范畴是指概括和反映税法现象本质属性和普遍联系的基本概念。 税收法律关系 税收之债 税收要素 税法主体 税收行为 税收权力 税收权利 税收义务 税收责任 三、税法学和相关学科的关系 （一）税法学和法学相关学科的关系 税法学与法理学 税法学与宪法学 税法学与行政法学 税法学与民法学 税法学与经济法学 （二）税法学和其他人文社会科学的关系 税法学与政治学 税法学与经济学 税法学与会计学 税法学与历史学 税法学社会学 税法学与新兴学科 第二编 税法总论 一、税收概述 二、税法概述 三、税法的历史演进 四、税收法律关系 五、税法基本原则 六、税收立法 七、税法适用 八、税法解释 九、税法漏洞补充 十、税法意识 一、税收概述 （一）税收的作用 （二）税收的根据 （三）税收的概念 （四）税收的分类 一、税收概述 （一）税收的作用 公共服务的资金来源 再分配 景气调整 一、税收概述 （二）税收的根据 课税依据理论（税收本质的理论） 以阶级斗争国家学说为基础的义务说(牺牲说) 以社会契约论国家学说为基础的交换说、公共需要论 宪法与税 一、税收概述 （三）税收的概念 税收是人民依法向征税机关交纳一定的财产以形成国家财政收入，从而使国家得以具备满足人民对公共服务需要的能力的一种活动。 税法是调整在税收活动中国家、征税机关和纳税主体等各方当事人之间产生的税收关系的法规范的总称。 一、税收概述 （四）税收的分类 直接税和间接税 累进税和累退税 从量税和从价税 价内税和价外税 所得税、商品税、财产税、行为税、资源税 二、税法概述 （一）税法的概念与特征 （二）税法的性质与作用 （三）税法的地位与体系 （四）税法的渊源与效力 （一）税法的概念与特征 1、税法的概念 税法就是调整税收关系的法律规范的总称。 2、税法的特征 税法结构的规范性 实体性规范和程序性规范的统一性 税法规范的技术性 税法的经济性 （二）税法的性质与作用 1、税法的性质-——公法 公私法划分的标准： 主体说 服从说 强行法说 利益说 混合说 （二）税法的性质与作用 2、税法的作用 税法是税收基本职能得以实现的法律保障。 调整税收关系，维护正常税收秩序的法律准则。 税法是贯彻和执行国家政策的一种重要法律形 式。 维护国家税收主权的法律依据。 教育和宣传作用。 （三）税法的地位与体系 1、税法的地位 税法在整个法律体系中具有综合性 税法与其他部门法的关系 （1）税法与宪法的关系 （2）税法与行政法的关系 （3）税法与经济法的关系 （4）税法与民商法的关系 （5）税法与社会法的关系 （6）税法与民事诉讼法的关系 （三）税法的地位与体系 2、税法的体系 税法体系的概念和税法的分类 我国现行税法体系 完善我国税法体系的构想 2、税法的体系 税法体系的概念和税法的分类 2、税法的体系 我国现行税法体系简要介绍 2、税法的体系 完善我国税法体系的构想 (1)建立在税法通则统率下税收实体法和税收程序法并行的税法体系 (2)建立以流转税法和所得税法为主体的复合税制实体税法体系 (3)完善税收程序法 (4)完善我国多层次、配套齐全的税法体系 （四）税法的渊源与效力 税法的渊源 　 （1）税法的正式渊源 　 （2）税法的非正式渊源 税法的效力 （1）税法的对人效力 （2）税法的空间效力 （3）税法的时间效力 三、税法的历史演进 （一）中国古代与近代的税法 （二）新中国