试论注册会计师审计风险.doc

试论注册会计师审计风险 摘 要 本文在分析审计风险的含义基础上，对我国注册会计师审计风险形成的原因进行了分析，认为注册会计师审计风险来自审计单位的自身原因、审计对象的不配合、审计方法缺陷和审计环境的影响等多方面原因，并有针对性地提出了降低审计风险的相应控制措施。并表明关于降低审计风险提高审计质量的研究仍有待深入。 关键字 审计风险,审计质量,原因,措施 ABSTRACT With the beginning of the audit risk meaning ,This article analyzed the reason to audit risk in our country. It said that the CPA auditing risk came from the audit units own reason, the imparity of the audit object, the flaw of the audit method, the audit environment influence and so on, and had proposed the corresponding control measure to reduce the audit risk. And indicated that it is still a problem to reduce the audit risk ,it need a thoroughly development. KEY WORDS audit risk ,audit quality , reasons ,measures 目录 前言 …………………………………………………………………………… 4 第1章 审计风险的理解………………………………………………………… 4 第2章 审计风险产生的原因………………………………………………… 4 2.1来自审计对象方面的原因………………………………………… 5 2.1.1 被审计单位治理结构不完善带来审计风险……………… 5 2.1.2被审单位对审计资料的 拖延、藏匿……………………… 6 2.1.3审计信息不对称…………………………………………… 7 2.2 来自审计单位自身方面的原因…………………………………… 7 2.2.1 审计人员素质达不到应有水平…………………………… 7 2.2.2 独立审计异化及现行审计委托制度的缺陷……………… 7 2.2.3 审计人员的风险意识观念淡薄…………………………… 8 2.3 审计方法方面的缺陷…………………………………………… 8 2.4审计活动所处不断变化的社会环境……………………………… 8 2.4.1审计活动所处不断变化的法律环境……………………… 8 2.4.2 现代审计对象复杂和审计内容的扩大…………………… 8 2.4.3 计算机审计方面的缺陷…………………………………… 9 2.5 审计人员要承担连带责任……………………………………… 9 降低审计风险的防范措施…………………………………………… 9 3.1被审计单位要加强公司治理结构的管理……………………… 9 3.1.1加强企业内部控制制度…………………………………… 9 3.1.2 加强企业内部审计制度…………………………………… 10 3.1.3 被审单位应该配合被审…………………………………… 10 3.1.4 遵守法律法规……………………………………………… 10 3.1.5 提高管理层素质…………………………………………… 10 3.2 审计单位要提高审计质量…………………………………………11 3.2.1 提高审计人员素质…………………………………………11 3.2.2 加强审计队伍的内控管理…………………………………11 3.2.3 全面评审了解被审单位动态审计…………………………11 3.2.4 审计单位对自己定位要合理………………………………12 3.2.5 事后重视工作底稿,做好归纳总结,审计建议……………12 3.3 完善审计工作的外部环境 3.3.1 完善相应法律制度………………………………………… 12 3.3.2 加强审计监督和环境治理……………………………… 12 3.3.3 加强审计的独立性……………………………………… 13 3.3.4 加强审计计算机软件开发 ……………………………… 13 3.4更进审计方法 3.4.1 传统审计方法的改进………………………………………13 3.4