《财务管理制度1》.docVIP

财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为维护投资者和债权人的合法权益，加强公司内部财务管理，规范财务行为，强化约束机制，提高经济效益， 适应社会主义经济市场和现代企业制度的要求，根据国家财经方面的法律、法规制度，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司必须按照工商注册登记确定的经营范围依法从事经营活动，公司所属单位必须在工商登记和公司的授权范围内从事经营活动。 第三条 财务部门要认真 履行职责，参照经营管理，做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。 第二章 资金的管理 第七条 资金来源包括负债和所有者权益。所有者权益是投资者投入企业的资本金，以及在筹资、经营过程中形成的资本公积、盈余公积和未分配利润。负债是企业的借入资金和应付、暂收款项。 第八条 公司的资产归股东所有，公司对其资产实施经营管理，公司拥有法人财产权。 二、借款种类分为定额内借款和定额外借款。按公司下达的年度计划书核定等额的定额内借款，超出定额内借款的部份为定额外借款。 第十条 负债是企业生产经营资金来源的一个重要组成部份。负债经营是市场经济条件下正常的经营方式，所属单位除向公司借款外，还应拓宽融资渠道和领域，扩大资金来源，保证企业经营资金的需要。公司对所属单位负债状况定期进行考核。负债包括长期负债和流动负债。 一、长期负债 是指偿还期限在一年以上和长于一年的一个营业周期以上的债务。包括长期借、应付长期债券、应付长期款项等。 二、流动负债是指在一年以内或长于一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付短期债券、应付账款、预收账款、应付工资、应缴税金、应缴或应付利润、预提费用或其它应付款等。 第十一条 要加强负债的管理，区别负债种数和用途，正确核算负债利息。 一、长期负债利息：1、属于筹建期间的，计入开办费用；2、属于经营期间的计入财务费用；3、属于企业清算期间的计入清算损益；4、与购建固定资产或无形资产有关的，在资产尚未交付使用或已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。 二、 流动负债的应计利息支出，计入财务费用。 第十二条 严禁对外提供经济提保。不准向外拆借资金，特殊情况经公司研究批准后，按有关规定办理。 流动资产的管理 第十三条 流动资产是指一年内或长于一年的一个营业周期内可以变现的资产。包括现金及各种存款、应收及预付款项、存货、短期投资等。 第十四条 库存现金是指存放在会计部门并由出纳员保管作为零星开支的现款。必须严格执行国家颁布的现金管理暂行条例，加强管理，建立健全严格的现金收付手续制度、会计机构内部签字制度，做到日清日结，账实相符。不准白条顶库，不准坐支销货款，不准突破库存现款，不准超出现金支出范围。 第十五条 银行存款是存入银行的货币资金，必须严格执行银行结算管理规定，加强对银行存款的管理核算，做到： 一、建立健全通过银行存款户收付款项的手续制度和内部制约机制，实行支票、印签、密码分别管理，不得由一人兼管。 二、不得签发空白、空头、远期支票和出租、出借银行账户，不得利用银行账号为其他单位或个人套取现金。 三、作废支票要及时交回财务部门，由财务部门加盖作废戳记，认真登记，妥善保管。 四、一切收入款项都必须当时解交银行，不得公款私存。 五、加强银行日记账与银行对账单的核对 ，逐月编制银行存款余额调节表，做到账账相符。 第十六条 应收及预付款包括应收票据、应收账款、预付账款、待摊费用、其他应收款项等。对应收及预付款项的管理要做到： 一、要严格按照会计制度的规定对应收及预付账款分户记账，正确核算，定期核对。 二、建立客户信用档案，评价客户在商业道德、企业信誉、偿债能力、资本结构、担保物品以及经营条件等方面的实际状况。赊销商品要建立严密的手续制度，责任落实到人，要将商品赊销减少到最低限度。由于赊销造成的经济损失，追究当事人的责任。 三、建立坏账准备金制度。按季预提坏账准备金，于年度终了再按年末应收账款余额的0.5%进行清算，计入当期费用。 当年发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备金部分，计入当期费用；少于上一年计提的坏账准备金部分和收回已核销的坏账时，冲减当期费用。坏账损失主要包括以下几个方面：