第六章信息与沟通.ppt

2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 本章思考题 1.信息的来源有哪些渠道？ 2.为什么说要将内控制度要求嵌入信息系统？ 3.在实施内部控制的过程中如何更好地利用信息技术？ 4.如何实现良好的沟通？ 5.舞弊的种类有哪些？如何有效地进行反舞弊？ 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 信息沟通按沟通的对象可以分为内部信息沟通和外部信息沟通。 内部信息沟通指的是企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享； 外部信息沟通是指企业与利益相关者之间信息的沟通。 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 一、内部沟通方式 充分的内部沟通对于企业控制环境、控制作业、风险评估等各方面都起着至关重要的作用，企业所采取的沟通方式要能够达到顺畅沟通的目的，使员工们了解自己应承担的责任、应实现的目标，以及这些目标对企业的影响。 电子沟通 书面沟通 口头沟通 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 内部沟通应当重点关注以下方面： 1.明确的职责和有效的控制 2.内部沟通与交流 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 案例6-5 中国五矿的战略质询会制度 任何战略方案, 如果没有督促和考核, 就很难实施和完成。五矿在实施阶段采取两个办法: 一个是季度考核督促, 一个是年度考核督促。前者是战略质询会, 主要在板块和职能部门层面。后者为平衡计分卡, 最终细化到职工层面。 所谓战略质询会, 是每季度举行的一次跟踪、检查、研讨五矿集团战略实施工作的重要会议, 由集团公司总裁办公会成员和战略委员会委员全体参加。 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 战略质询会最初针对的是各个板块。其程序一般是: 首先由经营单位领导人对上一个季度的情况———经营完成的情况、战略推进的情况、存在的问题、下一步的工作措施、有哪些需要集团公司支持的方面———进行汇报; 汇报完以后, 由企划部门、财务、人事和投资等部门进行质询, 对经营单位提出来的问题和要求给予回答; 最后由集团公司领导对他们进行质询, 总裁进行总结。质询会结束以后,要写出战略质询会的纪要, 进一步推动落实。 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 二、外部沟通方式 企业有责任建立良好的外部沟通渠道，对外部有关方面的建议、投诉和收到的其他信息进行记录，并及时予以处理、反馈。 有效的外部沟通既可以扩大企业的影响力，又可以是企业获得很多有效内部控制的重要信息。 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 外部沟通应当重点关注以下方面： 1．与投资者和债权人的沟通 2．与客户的沟通 3．与供应商的沟通 4．与中介机构的沟通 5．与监管机构的沟通 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 案例6-5 沃尔玛的成功与沟通 沃尔玛公司的股东大会是全美最大的股东大会，每次大会公司都尽可能让更多的商店经理和员工参加，让他们看到公司全貌，做到心中有数。 萨姆·沃尔顿在每次股东大会结束后，都和妻子邀请所有出席会议的员工约2500人到自己的家里举办野餐会，在野餐会上与众多员工聊天，大家一起畅所欲言，讨论公司的现在和未来。为保持整个组织信息渠道的通畅，他们还与各工作团队成员全面注重收集中工的想法和意见，通常还带领所有人参加“沃尔玛公司联欢会”等。 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 萨姆·沃尔顿认为让员工们了解公司业务进展情况，与员工共享信息，是让员工最大限度地干好其本职工作的重要途径，是与员工沟通和联络感情的核心。而沃而玛也正是借用共享信息和分担责任，适应了员工的沟通与交流需求，达到了自己的目的：使员工产生责任感和参与感，意识到自己的工作在公司的重要性，感觉自己得到了公司的尊重和信任，积极主动地努力争取更好的成绩。 没有沟通企业管理者的领导就难以发挥积极作用，没有顺畅的沟通，企业就谈不上机敏的应变。 第三节 反舞弊机制 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 《企业内部控制基本规范》第四十二条 企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点： （一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益； （二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等； （三）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权； （四）相关机构或人员串通舞弊。 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 一、反舞