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第六章信息与沟通.ppt 62页

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2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 本章思考题 1.信息的来源有哪些渠道? 2.为什么说要将内控制度要求嵌入信息系统? 3.在实施内部控制的过程中如何更好地利用信息技术? 4.如何实现良好的沟通? 5.舞弊的种类有哪些?如何有效地进行反舞弊? 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 信息沟通按沟通的对象可以分为内部信息沟通和外部信息沟通。 内部信息沟通指的是企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享; 外部信息沟通是指企业与利益相关者之间信息的沟通。 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 一、内部沟通方式 充分的内部沟通对于企业控制环境、控制作业、风险评估等各方面都起着至关重要的作用,企业所采取的沟通方式要能够达到顺畅沟通的目的,使员工们了解自己应承担的责任、应实现的目标,以及这些目标对企业的影响。 电子沟通 书面沟通 口头沟通 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 内部沟通应当重点关注以下方面: 1.明确的职责和有效的控制 2.内部沟通与交流 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 案例6-5 中国五矿的战略质询会制度 任何战略方案, 如果没有督促和考核, 就很难实施和完成。五矿在实施阶段采取两个办法: 一个是季度考核督促, 一个是年度考核督促。前者是战略质询会, 主要在板块和职能部门层面。后者为平衡计分卡, 最终细化到职工层面。 所谓战略质询会, 是每季度举行的一次跟踪、检查、研讨五矿集团战略实施工作的重要会议, 由集团公司总裁办公会成员和战略委员会委员全体参加。 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 战略质询会最初针对的是各个板块。其程序一般是: 首先由经营单位领导人对上一个季度的情况———经营完成的情况、战略推进的情况、存在的问题、下一步的工作措施、有哪些需要集团公司支持的方面———进行汇报; 汇报完以后, 由企划部门、财务、人事和投资等部门进行质询, 对经营单位提出来的问题和要求给予回答; 最后由集团公司领导对他们进行质询, 总裁进行总结。质询会结束以后,要写出战略质询会的纪要, 进一步推动落实。 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 二、外部沟通方式 企业有责任建立良好的外部沟通渠道,对外部有关方面的建议、投诉和收到的其他信息进行记录,并及时予以处理、反馈。 有效的外部沟通既可以扩大企业的影响力,又可以是企业获得很多有效内部控制的重要信息。 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 外部沟通应当重点关注以下方面: 1.与投资者和债权人的沟通 2.与客户的沟通 3.与供应商的沟通 4.与中介机构的沟通 5.与监管机构的沟通 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 案例6-5 沃尔玛的成功与沟通 沃尔玛公司的股东大会是全美最大的股东大会,每次大会公司都尽可能让更多的商店经理和员工参加,让他们看到公司全貌,做到心中有数。 萨姆·沃尔顿在每次股东大会结束后,都和妻子邀请所有出席会议的员工约2500人到自己的家里举办野餐会,在野餐会上与众多员工聊天,大家一起畅所欲言,讨论公司的现在和未来。为保持整个组织信息渠道的通畅,他们还与各工作团队成员全面注重收集中工的想法和意见,通常还带领所有人参加“沃尔玛公司联欢会”等。 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 萨姆·沃尔顿认为让员工们了解公司业务进展情况,与员工共享信息,是让员工最大限度地干好其本职工作的重要途径,是与员工沟通和联络感情的核心。而沃而玛也正是借用共享信息和分担责任,适应了员工的沟通与交流需求,达到了自己的目的:使员工产生责任感和参与感,意识到自己的工作在公司的重要性,感觉自己得到了公司的尊重和信任,积极主动地努力争取更好的成绩。 没有沟通企业管理者的领导就难以发挥积极作用,没有顺畅的沟通,企业就谈不上机敏的应变。 第三节 反舞弊机制 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 《企业内部控制基本规范》第四十二条 企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点: (一)未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益; (二)在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等; (三)董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权; (四)相关机构或人员串通舞弊。 2010-3-28 chiguohua0913@ 东财池国华 一、反舞

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