【非财务人员应具备的财务基础知识】.docVIP

非财务人员应具备的财务基础知识 第一部分 一般岗位 一、一些基本概念 1、财务的分类 1 会计（帐务处理） 会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。 2）财务（资金管理） 对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。 3）财税 4）财企 2、会计核算的前提（假设） 1 、会计主体------确定核算范围 2）、持续经营------停业、清算 3）、会计分期------日历年度 ①本期与非本期 ②权责发生制 4）、货币计量 3、会计的六大要素 1 、资产 反映 （资产负债表） 2）、负债 财务 3）、所有者权益 状况 4）、收入 反映 （损益表） 5）、费用 经营 6）、利润 成果 4、会计记帐方法（借贷记帐法“T”） 1）每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。 2）有借必有贷，借贷必相等。 二、帐款及其管理 1、帐款产生----销售商品时 借：应收帐款 234 贷：产品销售收入 200 234÷ 1+17% 销项税额 34 234÷ 1+17% ×17% 200×17% 2、冲帐—收回货款时 借：现金＼银行存款＼应收票据 234 贷：应收帐款　　　　　　 234 3、帐款管理 1）帐款产生流程 传票列印---业务确认---主管确认---库务确认---司机送货--- 收款 拿回蓝单 客户签收 ----交钱及将所有回单交回库务 赊帐 拿回红单 ----库务交回财务—修改电脑--结帐产生应收帐款 例： 1、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。 处理： 1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。 2）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐） 3）财务调帐，业务罚款。 2、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。 3、仓库，司机多出或少出货。 4、商场签收时写明‘实收x箱’，数量与出货单数量不符。造成货款少收。 5、退货（含未送出）不签收、登记，造成事后争执。 6、出货单修改无人签字，造成责任不清。 2）帐袋--- 红单 欠条，视同现金管理 3）帐款政策（信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到付款，为何？） 20÷5% 400万 1：20 4）冲帐原则--- 一一对应清楚 跳冲----新帐已冲，旧帐未冲 4、坏帐损失 确认条件 1）债务人死亡、遗产不够清偿。 2）债务人破产、破产财产不够清偿。 3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小. 三、预收货款 1、退货时 2、冲帐款 借：产品销售收入 100 借：预收货款 117 销项税额 17 贷： 应收帐款 117 贷：预收货款 117 3、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款？ 4、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额） 5、报销可产生预收 四、常用的结算方式 1、现金 1 不准坐支现金----以收抵付 2 钱帐分管---互相牵制、监督 3 允许支付范围 A、支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。 B、支付给个人的劳动报酬。 C、按规定