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汽车4s店的会计核算流程及岗位职责
1、整车销售
1、预付车款
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到采购发票
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:预付账款
(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)
3、销售
(1)收到预收款
借:银行存款
贷:预收账款-预收车款
其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)
(2)开具机动车发票
借:预收账款——预收车款
贷: 主营业务收入——汽车销售收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(3)代客户缴纳保险费和购置税
借:其他应付款——代收款项
贷:现金
(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡)
借:其他应付款——代收款项
贷:银行存款
4、结转销售成本
借: 主营业务成本——汽车销售成本
贷:库存商品
二、精品销售
(1)开具增值税发票
借: 预收账款——预收车款
贷: 主营业务收入——精品装饰收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(2)结转装饰成本
借: 主营业务成本——精品装饰成本
贷: 库存商品
三、配件销售
1、配件购入
借: 库存商品——配件
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款
2、配件销售
借:应收账款
贷:主营业务收入——配件销售收入
贷:应交税费——应交增值税(销项税)
3、结转配件销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
、整车销售
1、预付车款
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到采购发票
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:预付账款
(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)
3、销售
(1)收到预收款
借:银行存款
贷:预收账款-预收车款
其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)
(2)开具机动车发票
借:预收账款-预收车款
贷:主营业务收入-汽车销售收入
应交税费-应交增值税(销项税)
(3)代客户缴纳保险费和购置税
借:其他应付款-代收款项
贷:现金
(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡)
借:其他应付款-代收款项
贷:银行存款
4、结转销售成本
借:主营业务成本-汽车销售成本
贷:库存商品
二、精品销售
(1)开具增值税发票
借:预收账款-预收车款
贷:主营业务收入-精品装饰收入
应交税费-应交增值税(销项税)
(2)结转装饰成本
借:主营业务成本-精品装饰成本
贷:库存商品
三、配件销售
1、配件购入
借:库存商品-配件
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款
应交税费-应交增值税(销项税)
3、结转配件销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
四、保险理赔
1、一般关于保险公司理赔维修先挂账
借:应收账款-**保险公司
贷:主营业务收入-维修收入
应交税费-应交增值税(销项税)
2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)
借:银行存款
贷:应收账款-**保险公司
其他应付款--退三者修理费
3、退三者修理费
借:其他应付款-退三者修理费
贷:现金
4、结转维修成本
借:主营业务成本-维修
贷:库存商品-配件
应付工资(职工薪酬 新准则)
五、售后维修
(1)收到预收维修款
借:银行存款
贷:预收账款-预收维修款
(2)开具维修发票
借:预收账款-预收维修款
贷:主营业务收入-维修收入
应交税费-应交增值税(销项税)
(3)结转维修成本
借:主营业务成本-维修成本
贷:库存商品
应付工资
六、保修保养费用
(1)发生保修保养费用
借;应收账款-厂家
贷:主营业务收入-配件销售收入
工时收入
应交税费-应交增值税(销项税)
(2)收到厂家确认电传文件
借:预付账款
贷:应收账款-厂家
2、配件销售
借:应收账款
贷:主营业务收入-配件销售收入
大多数汽车4S店在财务管理组织结构上大同小异。管理组织结构大多数由财务经理、整车销售会计及售后会计组成。他们有各自明确的分工:财务经理根据市场分析和前期销售的情况对下期资金做出调度、安排和制订订车的计划等工作,另外还有融资、部门内部管理、报表审核等内容。在大的方向上,财务经理还负责组织制订财务的核算流程,对整个财务核算售后服务进行监控管理。整车销售会计主要负责对整车销售的成本核算,以及整个公司费用的核算、统计销售情况、制订订车计划、编制报表并协助财务经理进行资金需求的预算。售后会计则负责售后维修业务成本核算,主要包括配件、人工、单独配件的销售及汽车美容装饰等业务核算。
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