销售与收款内部控制与核算规程设计.pptVIP

第十章 销售与收款内部控制与核算规程设计 第一节 销售与收款的内部控制要求与内容 第二节 销售与收款核算方法的设计 第三节 销售与收款业务核算程序的设计 第一节 销售与收款的内部控制要求与内容 一、销售与收款的内部控制要求 二、销售与收款的内部控制内容 一、销售与收款的内部控制要求 ?保证营业收入的真实性、完整性、合理性 ?保证商业折扣和现金折扣的真实性与适度性 ?保证销售折让与销售退回的合理处理与揭示 ?保证应收账款记录的真实性和可收回性 ?杜绝销售与收款业务中可能出现的一切违法乱纪和侵吞企业利益的行为 二、销售与收款的内部控制内容 （一）职务分离制度 （二）订单控制制度 （三）销售价格政策控制制度 （四）销售发票控制制度 （五）收款业务控制制度 （六）退货业务控制制度 （七）售后服务控制制度 （一）职务分离制度 ?接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作 ?填制销货通知的人不能同时负责发出商品工作 ?开具发票的人不能同时负责发票的审核工作 ?办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作 ?记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作 ?会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作 （二）订单控制制度 ?根据不同的客户和销售形式设计多种订单格式，以满足企业内部各个部门协调工作、相互制约的经营管理需要 ?规定订单在企业内部各环