财务报销审批制度.docVIP

财 务 报 销 审 批 制 度 文件编号： WI-062A0 编 制： 审 批： 生效日期： 财务报销审批制度 1.0 规范管理： 1.1 为杜绝各种各样的虚报、乱报，规范内部管理，真正为公司节约成本。任何采购付款都须提供合法的完税发票，采购人员应在此基础上与供应商谈判力争，取得最低购价；财政税务或公共事业性费用支出须取得正规的印有财政监制章的收款凭证；特殊情况下不得已发生非正常凭证（收据、白条）时，须预先提交专题报告、并经总经理特别批准，按《特殊情况付款规定》之“非正常凭证付款”程序办理，凡不符该规定的不予以付款。 1.2 所有付款必须按审批程序逐层申请，不得越级申请。凡经越级申请的，即使已获得审批，仍视为无效，需重新逐层申请。付款凭证由经办人签章申请、各级领导签章审批、主办会计员签章、出纳员签章后方可付款，缺一不可，否则视为非法付款，由财务经理参与追补手续，并追究各当事人责任，由公司管理层作出书面警告或处罚。 1.3 资金是公司维系正常运作的命脉，财务人员不得向无关人员随意泄露公司资金状况，否 则，因此造成的经济损失将追究当事人责任，并作出处罚。 2.0 现金管理制度 2.1 出纳收、付现金，须由主办会计填制现金收、付凭证方可收付款，各项签章须齐全、清晰。 2.2 收、付讫的凭证，须在有关原始凭证上盖上“现金收讫”或“现金付讫”的印章，附齐相关证件、分类规范编号，及时登记现金出纳帐，并递交相关会计作会计处理及登记入帐。 2.3 现金除库存现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不得抵充现金。 2.4 现金付款 2.4.1 各类现金借款及各项费用现金付款标准按公司最新《借款和各项费用开支标准》执行，审批按本制度附件《资金审批权限一览表（附件一）》执行，会计员制单、出纳员付款时须严格按本制度规定处理，不可擅自决定。 2.4.2 现金付款时，除须审批手续齐全外，还须提供合法凭证，如完税发票、印有财政局监章的行政事业单位收款凭证、预付款之收款收据与合同、签章清晰的借款单等，若出纳员未取得合法凭证即予以支付，则视其为失职，由部门作出书面警告或处罚的同时，由财务经理参与追查该笔付款合法凭证。 2.4.3 非正常凭证（如收据、白条）须按《特殊情况付款规定》之“非正常凭证付款”程序办理，凡不符该规定的不予以付款。 2.4.4 已支付的保证金、押金、部门借备用金等每月5日前由出纳员及相关现金帐务会计员与受款单位清理核对。 2.4.5 出纳员须建立员工借款备查帐簿，并据此及时催收借款，每月1～5日编制员工借款一览表，详尽列明各借款情况，对超出返纳时限的员工列表报财务经理批准，通知薪资计算员在其当月工资中予以扣回。 2.4.6 凡是任何报销项目，不论金额多少，必须由当事人（经办人）签名的原始凭证，部门主管确认（复查证明），副总经理审核签字后，方可到财务部校对复核报总经理批准后付款。 江门市雷尼司照明电器有限公司 第 2 页 共 3 页