铸造企业工薪与人事内部控制设计开题报告.doc

开题报告 铸造企业工薪与人事内部控制设计 一、立论依据 1.研究意义、预期目标 研究意义：铸造业是一个工序多，能耗大，成本高的行业，近几年随着国内劳动成本的上升，铸造行业也面临着国际竞争力的下降问题，如何加强员工招聘、选拔，如何建立有效的工薪制度以及进行完善的内部控制成为了该行业企业需要研究的一个重要课题，本研究将为此提供有借鉴意义的指南。 预期目标：本研究在借鉴国内外关于内部控制方面的理论研究，尤其是关于工薪与人事的内部控制研究，在此基础上通过对浙江弗兰克精密铸造有限公司工薪与人事方面的分析，提出改进铸造企业工薪与人事内部控制的措施，为其他铸造企业建立和健全工薪与人事内部控制提供借鉴。 2.国内外研究现状 1934年美国《证券交易法》首先提出了“内部会计控制”的概念，其中指出证券发行人应设计并维护一套能为交易目的提供合理保证的内部会计控制系统。 1936年美国注册会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告，以及1947年《评审准则暂行公告》，出于改进评审方式的需要，提出了以内部控制为基础的评审程序。但是这些著作中均没有关于内部控制概念的权威定义。1972年美国财务会计准则委员会《评审准则公告》的制定者，循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论，在第1号公告中，对管理控制和会计控制提出了今天广为人知的定义。1988年美国注册会计师协会发布《审计准则公告55号》并规定从1990年1月起取代1972年发布的《审计准则公告1号》。 1992年美国COSO协会发布了题为《内部控制——正题框架》的报告并于1994年进行了增补。美国注册会计师协会根据COSO的报告于1995年发布了《审计准则公告第78号》，并自1997年1月起取代了《审计准则公告第55号》。 2004年COSO委员会发布了《企业风险管理框架》，该报告将内部控制整体框架的五个要素扩展为基于风险管理的八个要素，凸显了风险导向的内部控制新理念。 1994年评审程序委员会下属的内部控制专门委员会发发表了题为《内部控制、协调系统诸内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》专题报告，首次对内部控制做了权威定义。 1996年12月财政部发布《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》,要求注册会计师审查企业的内部控制,并将内部控制做了定义。 1999年中国证监会发布《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》主要从防范上市公司及金融保险机构的会计信息失真的角度来讨论加强企业内部控制。1999年10月颁布,2000年7月实施的《会计法》十分强调内部控制制度的建设问题。 2001年6月财政部颁布的《内部控制规范———基本规范(试行)》和《内部控制规范——货币资金(试行)》,该规定对内部控制的定位仍以内部会计控制为主,同时兼顾与会计相关的控制。其基本构成直接以内容而非要素形式存在。 苏长久（2003）在《现代企业内部控制设计与应用研究》中从宏观和微观两个角度对我国内部控制研究现状进行了分析。该文指出我国企业内部控制理论和实践目前正处于起步、发展阶段。 吴小东（2006）在《我国企业人工成本控制理论研究与应用》中说到1997 年我国劳动部对企业人工成本的构成进行了详细的说明和规定。随着我国各个行业对人工成本控制对策研究的不断开展，企业已经逐渐认识到人工成本控制的目标和重大的现实意义。随着研究的不断深入，人们已经不再单纯的将人工成本与企业的经济效益联系在一起，而是与人力资源管理紧密的结合起来。 3.参考文献 [1]内部会计控制概论编写组编．内部会计控制概论[M]．上海：立信会计出版社，2008． [2]王军辉．企业内部会计控制方法与实务[M]．北京：中国市场出版社，2008． [3]杨有红．企业内部会计控制系统[M]．北京：中国人民大学出版社，2004． [4]秦荣生．内部控制与审计[M]．北京：中信出版社，2008． [5]孙永尧．企业内部会计控制——关键控制点设计[M]．北京：经济管理出版社，20007． [6]本书编写组．内部会计控制规范[M]．北京：中国市场出版社，2006． [7]苏长久．现代企业内部控制设计与应用研究[D]．天津：天津大学，2003(12)． [8]吴小东．我国企业人工成本控制理论研究与应用[D]．石家庄：燕山大学，2006(3)． [9]李享哲．试论企业内部控制[J]．吉林财税，2003． [10]何青．对我国企业内部控制的分析及建议[J]．商业研究，2003（13）． [11]宋宝双．关于内部控制设计问题的思考[J]．中国管理信息化，2007（10）． [12]李青阳．内部控制理论的发展及其对内部控制设计的启示[J]．当代审计，2002（3）． [13]胡郑利．国外内部控制模式研究[J]．经济师，2008（1）． [14]姜媛