浅论中国现代小企业内部控制现状_会计毕业论文.docVIP

摘 要 我国中小企业目前存在的状况参差不齐，企业的良好发展与内部控制渐渐的有了密切的联系，随着经济的不断发展，企业规模的不断扩大，内部控制在企业发展中所起的作用也日益剧增。企业内部控制混乱、企业高层对内部控制的不重视、人员的素质问题、控制本身存在的缺陷、内部控制制度并不符合企业的良好运作等问题，都是制约企业发展的问题。面对企业内部控制制度所存在的问题，应该从企业的实际出发，根据企业的自身情况来修改，并做出决策。提高管理层对内部控制重要性的认识，并能够提高内部控制的执行力度，在企业内部与外部的控制监督中做到相互结合，建立相应的激励和约束机制。 关键词：重视 缺陷 决策 执行 目录 摘要………………………………………………………………………I Abstract…………………………………………………………………II 目录……………………………………………………………………III 前言………………………………………………………………………1 1 内部控制的概述……………………………………………………2 1.1内部控制的概念………………………………………………2 1.2内部控制应遵循的原则……………………………………2 1.3内部控制在企业中的作用…………………………………3 1.4内部控制的目标……………………………………………3 2 内部控制现状的概述………………………………………5 2.1职责不清，责任不明…………..6 3内部控制制度缺陷的原因分析………………………….7 3.1内部控制制度不健全………………………………………7 3.2中小企业管理者缺乏内部控制理念内部控制制度行为主体素质较低内部控制是指单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。1．有效性原则。要使内部控制充分发挥控制作用，在各部门和各岗位得到贯彻实施，建立的内部控制必须具有有效性，即各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布的指令，必须符合国家和监管部门的规章．必须具有高度的权威性，必须真正落到实处，成为所有员工严格遵守的行动指南；执行不能存在任何例外，任何人（包括董事长、总经理）不得拥有超越制度或违反规章的权力。 2．。内部控制的核心是有效防范各种风险．为了使各种风险控制在许可的范围之内，建立内部控制必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险，容易发生的问题．设立适当的操作程序和控制步骤来避免和减少风险，并且设定在风险发生时要采取哪些措施来进行补救。 3．全面原则。内部控制必须渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角和空白，做到无所不控。 4．及时性原则。是指内部控制的建立和改善要跟上业务和形势发展的需要开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立“内控先行”的思想．首先建章立制，采取有效的控制措施，即使在金融创新的领域，也不能因为法律没有规定或监管当局没有要求而不采取必要的控制措施。 5．独立性原则。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作；在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。（）提高会计信息资料的正确性和可靠性企业决策层要想在瞬息万变的中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提的正确性和可靠性。 （）保证生产和经管活动顺利进行 内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误，保证实现单位的经营目标。 （）保护企业财产的安全完整 财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。 （）保证企业既定方针的贯彻执行企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯沏执行。内部控制则可以通过袱定办法，审核批准，监督检查等手段促使全