对提升基层央行内审文化软实力的思考.pdfVIP

． 对提升基层央行内审文化软实力的思考 ■刘赛英 自内审部 门成立 以来，内审工作主要依赖行政强制手段的硬实力来开展 ，其实践过程 中产生于内审主 体与客体间的对抗性一直较为突出，如何强化基层央行 内审文化软实力 已成为当务之急。本文就央行内审 工作 中存在对抗性现状与产生的根源进行 了分析，认为提升基层央行 内审文化软实力是改变 内审工作对 抗性 的有效途径 ，并提 出了提升基层央行 内审文化的措施。 关【键词】基层央行；内审文化；软实力 [中图分类号]F830 [文献标识码]A 文【章编号]1006—169X(2010)09—0088—02 刘赛英 (1964一)，女 ，江西鄱阳人，中国人民银行九江市中心支行。(江西九江 332000) 1998年 ．我 国中央银行组建了内审部 门．这标志 定位有着密切关系．主要包括对审计工作的价值观等。 着我国中央银行开始将 内部监督及行业 自律纳入了 日 目前基层央行内审文化发展的方向偏差是对抗性产生 常化、规范化的管理轨道。内审部门成立 以来发挥了积 的主要根源 。 极的作用 ，但 内审工作主要依赖行政强制手段的硬实 (一)审计价值观—— 内审理念的不适应性。审计 力来开展 ，其实践过程中产生于内审主体与客体间的 价值观是审计理念中重要组成部分。国际内部审计师 对抗性一直较为突出，不仅增加了内审的作业难度 ，也 协会认为 内部审计是 ：“采取系统化和规范化的方法， 在一程度上使内审工作的效果打了折扣。因而，如何强 来对风险管理、控制和治理程序进行评估和改善 ，从而 化央行内审文化的软实力已成为当务之急。 帮助组织实现它的 目标。”但 目前央行内审的价值取向 一 、 基层央行 内审工作 中存在对抗性现状 与以上宗 旨还存在着一定的差距。内部审计的价值取 在基层央行 内审工作 中，审计对象对 内审工作存 向和内审客体 的内控 目标强调的均应该是加强风险管 在着对抗现象，通常在审计对象眼里 ，内审就是挑毛 理、绩效管理 、内控和治理 。但 自成立央行内审部门以 病．其审计结果会影响领导的政绩 、部门考核名次和个 来 ，基层央行内审的价值取向长期以查错纠弊为主，使 人奖金等 ，使审计对象害怕内审、抵触 内审，从而千方 得 目前对审计客体的 目标实现 尚起不到举足轻重的作 百计加 以逃避，主要表现是对 内审主观上存有不予配 用 ，内审难 以引起审计客体的足够重视。另外，查错纠 合的思想情绪，提供审计资料不够及时 ，不愿意将 自身 弊式的内审最终都要确定问题责任人，对责任人进行 问题在 内审人员面前暴露，影响内审工作效率；对审计 处罚 。责任人 自然对 内审产生抵触情绪。 出的问题强调客观理 由，对审计问题 的确认定性不愿 (二)审计文化物质 目标—— 内审方式的滞后性。 接受和不理解；对审计 问题的整改不认真、不到位 ，结 目前内审方式是以事后监督为主，虽然也能在一定程 果是存在问题屡查屡犯，往往达不到内审工作督促提 度上发挥监督作用，但是由于监督的滞后性和间接性 ， 高的根本 目的。 使其作用大打折扣 ，即使查出了问题 ，惩办了有关责任 二、内审工作中存在对抗性的根源 人 ，只能是吸取教训下不为例，通常无法对业 已造成的 通常 ，内审主体的思维模式和工作方式受审计理 损失再予挽回 所 以往往审计主体给审计客体的印象 念 的直接影响，而审计理念 的形成与 内审工作 的宏观 只是 “事后诸葛亮 ”，没起到防患于未然 的作用 ，功能上 88