对完善基层国库履职机制的探讨.pdfVIP

金融与经济 2010．09 ％稚{t{磋《 靴采 c￡mt硅}te } | 对完善基层国库履职机制的探讨 一 中国人民银行赣州市中心支行课题组 随着财税 、金融体制改革 的不断深化及央行职能的调整 ，国库工作成为基层央行服务社会 、展示形象 的一个主要窗口，本文对当前基层国库的问题进行分析探讨，提出基层 国库工作 良性发展的对策建议。 关【键词]国库履职；风险防范；政策取向 [中圈分类号]F830 [文献标识码]A 文【章编号]1006—169X(2010)09—0090—02 中国人民银行赣州市中心支行课题组组长 ：廖伟生 (执笔)；成员：郭永 明、蔡财兴 、范积湘。 (江西赣州 341000) 一 、 当前基层国库履职 中存在的突出问题 务量逐年增长。此外．县级支库直接参与同城票据交 (一)法规滞后 ，监管到位难 。虽然 《中同人 民银行 换，启用国库 内部往来 ，建立独立的资金清算体系，也 法》明确 了央行履行经理 国库的职责．但 由于有些制度 促进了国库同城核算业务的增加。据对赣州市调查 ，近 建设没有及时健全、完善 ，如 《中华人 民共和 围同家金 3年 ，财政收入年增长速度平均近 30％，个体工商户和 库条例》从 1985年出台以来一直未有修改，而经济 、金 企业户数平均增速近 20％。对 比之下，国库人员配备不 融改革和发展已使国库实际业务发生了巨大的变化 ， 足难于适应 国库业务 的发展 因而造成基层国库在具体的监管中难于到位，《条例》 (三)基层 国库 网络 系统各 自为政 ．业务衔接难。目 虽然赋予了国库的监督职能 ，但范围内容比较模糊，如 前由于国库 、财政、征收机关 、商业银行等部门的网络 预算执行的监督、收入退还 的监督 、经收处 的监督，对 建设各 自为政 ，相对独立 ．从而导致横 向联 网尚处于起 财税部门的监督等等．没有具体的规定．实际操作性不 步阶段 ，衔接难 以实现，致使一笔税款要在纳税单位 、 强 ，对违规行为的处罚依据不足 。另外，人民银行 内部 代理银行、征收机关 、国库和财政等部 门重复处理，造 制定了加强国库资金管理的规章制度，但这些制度只 成极大的资源浪费。此外 ，目前基层国库同时并存的国 能作为人 民银行 内部的规定 ．而对财政 、税务等征收机 库会计核算 、国库统计分析及国库综合业务三套操作 关在拨款和退库方面缺乏约束力。 系统 ．虽然相互衔接 ，但是并不完善 ，系统的统计与核 (二)人员不足 ，业务拓展难。央行机构和人事改革 算 口径也不尽相同，导致国库人员大量时间用在三套 以来，基层央行 (指县支行)人员能出(退休或辞职)不 系统的 “账平表对 ”上 ．增加 了系统的操作与维护成本 。 能进 ，处于一种 自然消退的状态 ，如调查的赣州市中支 (四)涉及部门多，外来票据鉴别难。目前国库外来 所辖 的十七个县市．专职从事 围库业务 的人员最少的 的凭证主要是财政部门的入库 、支拨 、更正、退库、国债 支行仅有 2人 ，与国库制度最低要求 (按一岗一人或合 凭证和税务、海关部门的入库、更正、退库等凭证，这些 理兼 岗至少8人)差6人 ，就是最大的龙南县支行 (三 凭证均是由各相关部门自行制作 ，不但基本没有专业 支行整合)，专职从事国库业务的人员也只有 6人 ，仍 的防伪标识和措施 ，而且空 白凭证不受国库控制，国库 比制度要求少 2人。如此状况 ，只能是兼岗兼职，从而 工作人员仅能依据预留的印签来鉴别 ，如财政部门工 造成有的支行只能实行异地 (其他股室)人员兼国库 作人员内外勾结作案 ，则是防不胜防；同时对国库券 ， 岗。但随着财政收入 的增 长和纳税单位的增多，国库业