浅谈风险导向内部审计在农村商业银行风险管理中的运用.pdfVIP

商业银行经营与管理 金融 辍 2012年第4期 浅谈风险导向内部审计 在农村商业银行风险管理中的运用 朱 泉 摘要：随着银行业改革和发展的不断深入，在经济金融环境和各项风险因素 日趋复杂 的情况下，传统的审计方法由于在技术方法、风险管控理念等方面的局限性，已经无法满 足各项业务规范稳健发展的需要。本文立足于农村商业银行的视角，结合具体实践，从风 险导向内部审计的特征及具体内容出发，就风险导向内部审计如何在风险管理中发挥作 用进行探讨。 关键词：风险导向 内部审计 商业银行 风险管理 中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1009—1246(2012)04—0051—05 农村商业银行作为我国农村信用社改革的 董事会决策的贯彻执行。内部审计部 门独立于经 产物 ，在改革深化中不断发展 ，已成为农村金 营管理部 门，负责检查 、评价 、鉴定内部各项经营 融体系的重要组成部分和支持地方经济发展的 管理活动 ，评价经营活动是否符合现行法律 、法 重要力量 。业务总量的 日益扩大和业务结构 的 规的要求 ，会计与管理信息是否可靠 、完整、及 日趋复杂对风险管理的要求不断提高 ，农村商 时，经营管理的效率与效果是否达到预定 目标 业银行现有的风险防控手段不仅落后于国有商 等。 业银行及其他股份制商业银行 ，且不能满足业 二是 内部审计属于风险防控体系 ，是风险管 务规范稳健发展的需要。创新 内部审计制度和 理的最后防线。根据银监会推行全面风险管理的 模式 ，推行风险导 向内部审计将有助于农村商 要求 ，农村商业银行风险管理的三道防线已初步 业银行加强风险管理 ，实现安全 、高效 、稳健发 形成 ，即前 台业务部 门风险审查 、中台风险合规 展 的 目标 。 部门风险管控 、后台审计部门风险监督。作为风 一 、 风险导向内部审计在风险管理 中运用的 险管理的最后防线 ，要确保内审部门的独立性与 必要性 专业性，真正从对经营结果的评价转变为对经营 (一)内部审计在防控风险中的作用 过程的评价 ，即对 内部控制环境 、风险识别与评 内部审计是独立的、客观公正 的，并能提 出 估、内部控制措施 、信息交流与反馈、监督与纠正 指导性建议的内部经济监督行为 ，是一种 “独立 的评价。 评价”，包括独立审查和独立评定 ，具有经济监 三是有效评价经营风险，是 内部审计的最终 督 、经济评价 、经济鉴证与防护职能，目的是揭露 目标。内部审计是一种独立 、客观的保证和咨询 和防范各类经营风险，促进经营 目标的实现。 活动，其设立的 目的在于增加组织的价值 ，改善 一 是内部审计属于监督保障体系，始终为经 组织 的经营活动 ，并通过系统化和规范化 的方 营管理服务。内部审计是经营与管理实行分权制 法 ，评价与改善组织在风险管理 、内部控制和公 的产物 ，负责对经营活动进行检查监督 ，以确保 司治理等方面的效果 ，从而帮助组织完成其 目标 51 2012年第 4期 商业银行经营与管理