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投资理财 浅析企业内部控制实现的途径 化工销售南京经营部 朱杭莉 摘要：在我 国，现代企业制度 的发展有一个重要的特点，即企业 内 企业 内部控制环境相对于外部环境而言较容易控制些，管理层可 部人控制的现象很明显．造成这种现象最直接的原因就是企业 内部控 以通过 自身的提高和努力来决定影响因素。比如组织形式和形象、资源 制不够健全和完善。本文简要分析我 国企业 内部控制的现状 ．重点分析 的规模和结构等等，这些因素有同时作用于企业的内部文化。企业的企 了实现企业 内部控制 的途径 。 业文化涉及到企业员工对企业运行情况的满意程度 、对企业处事方式 关键字：企业 内部控制 实现途径 的认 同程度 。因为企业的文化不仅反映了员工的态度和行为，同时也影 响着他们的态度和行为。如果企业的文化是积极的有益的，那么企业的 内部控制是指 IntemalControl，即指企业 内部的自律行为，其实际 内部控制的设计就一定要有利于这种文化 。从顾客需求的角度 出发来 含义就是企业的管理层以及相关员工实施的为企业的运行效率效果 、 定位企业 的文化，需要鼓励和创新 。由于建立科学的内部控制体系对培 企业财务信息的可靠性等工作 目标的一致达成而合理保证的过程 。随 养创新性文化的限制 ，所以，积极做好企业文化工作，对于内部控制 目 着我 国经济体制的转变 。即社会主义计划经济转变为社会主义市场经 标 的实现也有着重要 的意义 。 济，在这个转变的过程中，我国企业也面临了巨大机遇和挑战。同时。经 (二)控制企业支 出成本是衡量企业 内部控制效益最重要的因素 济全球化的进程越来越快，也使得我国的企业有了更大的发展空间和 这里所讲到的控制只有在经济学上可行。或者处于健康状态的 至“ 机遇。要在这样的大环境下生存和发展，必须加强企业的内部建设工 高无上”的观念下考虑出来的结果才能够真正得以实施控制。在企业 内 作，这已经成我国企业亟待解决的问题。 部控制的设计以及运行过程中．一定要将控制支出的成本与企业一些 一 、 我 国企业 内部控制的现状 不可预测事件 (比如错误 、低效率工作和舞弊事件等)的风险联系起来 随着我国社会主义市场经济体制的不断成熟 ．我国企业也成功实 进行权衡和考虑 。 现了转型，比如大部分企业 已经转变成为 自主经营、自主发展的模式。 对于一个企业而言，最重要的就是要准确预测和判断风险。并且通 我 国在建立现代化企业制度的过程中．总是会 出现各种状况 ．其 中影响 过一定的技术手段将这些风险量化，以方便决策时来研究分析成本效 最大的就是因为 内部控制不足导致经济领域局部管理失衡的现象。企 益的控制程序 。对于以控制为主要 目的的风险评估，其工作重点主要集 业管理者利用公款谋取私利、会计信息不够流畅、企业员工控制现象等 中在风险的性质和可靠性分析上，还有就是采用最低的成本和控制的 等，最终使得企业 的资产严重流失 、经济犯罪案件时有发生 ，这在很大 可行性分析中。对于风险评价，可以借鉴 比较成熟的结构风险分析模 程度上最爱了我国经济体制改革的进程。现代企业要健康的生存和发 式．来评价整个企业的风险或者企业某一项业务的单项风险。除此之 展，就必须以内部控制理论为指引，建立健全的内部控制实施途径。 外．我们在实际工作中还要做到将内部控制真正的融人到企业管理的 二 、企业 内部控制实现的主要途径 方方面面，应该尽最大的努力来避免内部控制独立发展现象的发生。因 上文简单介绍了我国企业内部控制现状 ．可 以看出制约企业 内部 为只有将企业内部控制真正融人到企业的日常事务中．才能起到降低 控制 目标实现的因素有很多，实际工作 中必须从这些影响因素出发，来 控制成本的