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账务交接 应交税 费——应交个人所得税 电脑做账应如何交接，要注意哪些?(北京市 姚舒) 5．支付税 款 时 ： ★在线专家： 借 ：应交税 费——应交个人所得税 通常主要注意以下两点 ： 贷 ：银行存款 1．把要 交接 的账簿打印出来，移交人 、接交人 、监交人 签字确认 。 内部往来差错更正 2．给 接交人 用户注册 ，设置相应权 限 ；移交人 用户注销。 2009年集团公司从我所在的子公司调回100万，我当 时做成了借记应付股利，贷记银行存款 了，但是到了2010 差错更正 年才发现，应该是借 记 内部往来，贷记银 行存款，那么我 2009年末，我公司账面亏损 50万元，2010年 1月份 白 在 2010年是不是需要用以前年度损益调整这个科 目来调 查时发现 l2月份多记成本 2万元，2009年度账户已经结账， 整?可以不用改资产负债表的期初数么?具体怎么做好呢?其 我单位 1月份应如何进行账务处理?(河北省 田玉海) 中不涉及到税金问题。(河南省 孙园园) ★住线专家： ★在线专家： 借 ：库存商品 应付股利与内部往来都是资产负债表账户，因会计前期 贷 ：以前年度损益调整——主营业务成本 差错进行调整，不需要通过 “以前年度损益调整”会计科 目， 借 ：以前年度损益调整——主营业务成本 直接 ： 贷 ：利润分配——未分配+IN 借 ：其他应收款——内部往来 千万别忘了，在企业所得税汇算清缴时要把这笔也考虑 贷 ：应付股利 进 去 只有会计前期差错涉及利润表账户的，才要 先通过 “以 前年度 损益调整”，再从 “以前年度损益调整 ”转到 “利润 物资盘盈的处理 分配——未分配利润”。 企业盘盈的存货、固定资产如何做会计处理?(北京市 张晓) ★在线专家： 企业盘盈的各种材料、产成品、库存商品等存货，借记 “原 材料”、“库存商品”等科目，贷记 “待处理财产损溢”科 目。 企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。 盘盈的固定资产通过 “以前年度损益调整”科目核算。 股利分配 我公司为有限责任公司，2009年底 “利润分配—— 未 分配利润”贷方余额为 58万，2010年 1月想把未分配利润 印花税的处理 ， 分给投资人 (都是个人投资)，但不知道应该怎么做分录。 请 问印花税的账务处理是： 我们想 2月发到股东手里，不知道这个月要不要先做分录呀， 借：管理费用费——印花税 应该怎么做呢?(甘肃省 秦湘宁) 贷 艮行存款 ★任线专家： 还是： 贵公司该业务的主要 处理思路 ： 计提： 1．做 出分配股利决议时 ： 借：管理费用——印花税 借 ：利润分配 贷：应交税费——印花税 贷 ：应付股利 缴费： 2．实际分配时 ：