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机加车间成立独立核算分厂的报告 各位领导： 按照公司构想，机加车间今后要成为独立核算的分厂，作为一个自负盈亏的生产单位，其生产经营过程中的耗费必须从产品销售收入中得到补偿，分厂经营管理中各方面业绩，最终在产品成本中 反映。而针对机械加工的特点，经济责任考核指标可能会与其它分厂（车间）有所不同。但是，考核指标的设计、基础工作、原始报表的设计又与各职能部门业务密切相关，因此，先提出机加车间 经济技术指标草案，计算公式、主管部门、报告期限等，供各方商榷、修正，以明确下一步工作开展。 （一） 主 要 经 济 技 术 指 标 一 览 表 序号 指 标 名 称 计算单位 计 算 公 式 主管部门 指标分解考核单位 报告期限（月、季、年） 受表单位 上报日期 一 生产指标 1 产量 产品品种完成率 ％ （报告期实际完成数／报告期计划品种数）×100％ 生产运营部 分厂（车间） 月、季、年 生产运营部 每月26日前 工时 小时 按不同的机加设备统计汇总 生产运营部 分厂（车间） 月、季、年 生产运营部 每月26日前 吨位 吨 按铆焊产量汇总 生产运营部 分厂（车间） 月、季、年 生产运营部 每月26日前 二 质量指标 机加工废返率 ％ 〔废返损失工时（定额）／机械加工总工时〕×100％ 生产运营部 分厂（车间） 月、季、年 生产运营部 每月26日前 成品一次交验合格率 ％ （一次交验合格数／成品交验总数）×100％（考核铆焊） 生产运营部 分厂（车间） 月、季、年 生产运营部 每月26日前 三 成本 销售收入 万元 单价×数量 成本控制处 分厂（车间） 月、季、年 生产运营部 每月26日前 车间经费计划完成率 ％ （报告期实际发生费用额／报告期计划费用额）×100％ 成本控制处 分厂（车间） 月、季、年 生产运营部 每月26日前 小时工费率 元／小时 〔（直接人工费用＋制造费用）／加工总工时〕×100％ 成本控制处 分厂（车间） 月、季、年 成本控制处 每月26日前 四 安全 一般事故频率 ％ （事故人次数／职工总数）×100％ 安全管理部 分厂（车间） 月、季、年 生产运营部 每月26日前 伤亡人数 ‰ 轻伤≤2‰，重伤＝0 安全管理部 分厂（车间） 月、季、年 生产运营部 每月26日前 五 设备 设备完好率 ％ （设备完好台数／安装使用总台数）×100％ 设备管理处 分厂（车间） 月、季、年 生产运营部 每月26日前 设备台时利用率 ％ （实际开动台时数／按二班制计算最大可能开动台时数）×100％ 设备管理处 分厂（车间） 月、季、年 生产运营部 每月26日前 六 其它 工时利用率 节约及计生指标等 ％ 根据分厂（车间）发展及基础工作完善程度增定 〔（实际工作工时－加班加点工时）／制度工作工时〕×100％ 按公司考核制度及考核办法 人力资源部 分厂（车间） 月、季、年 生产运营部 每月26日前 （二）关于经济技术指标的编制 ⒈ 提高经济效益是企业组织生产经营活动的根本出发点，设计机加车间的考核指标就是要让它过渡到自负盈亏的成本责任中心。因为，只有责任中心能控制的成本，才能作为考核评价其业绩的依据。 责任成本的计算可与产品成本的核算统一设计，以有效地协助公司管理部门进行责任考核。请财务部门的专家们多指教，也请各业务主管部门充分讨论确定考核指标。 ⒉ 按照公司考核程序，不管是储运部入库记录→会计结算处原料出库→会计处月度质量损失等等…，都需要原始凭证和统计报表，本着经济技术指标按各专业主管考核的分工原则，机加车间统计人员 必须按和各主管部门协调统一的规定和标准进行原始记录统计，做好上报。因此，考核指标的设计、确定，离不开各业务主管部门的参与、指导，各业务部门指定专门人员，公司指定牵头部门及负责人， 拟定计划才能真正开展工作，如果因为目前机加车间尚不具备条件而放一放，这一步将始终迈不出去。 ⒊ 指标一旦确定，涉及到各种基础管理工作，如开具材料领用单或费用的归集是否需要施工编号管理办法？机加车间今后自制的产品、配件、外协、修理、技措等，计入成本要有单价：各种设备加工 工时厂内核算价和外部协作价是否要制定？加工零件所需原材料和车间低值易耗品有否厂内计划价和对外协作价？铆焊今后核算是否要小时工费率？车间工时定额管理和材料消耗定额管理基础工作也需 开展，资料的传递等等，大量工作的计划、协调、落实，都需要有关各方的不懈努力。 ⒋ 在制定这些价格的初始阶段，车间作为原始资料的提供者，有些基础工作现在