企业内部控制问题及其策略.pdfVIP

财税广角 企业内部控制问题及其策略 武俊萍 山西杏花村汾酒集团有限责任公司 摘要：本文结合山西杏花村汾酒集团有限责任公司财会系统内部控制的成功经验，对现代企业内部控制的相关理论 做出深入剖析，论述了企业内部控制与其内部环境间的相互关系，以期能提供相关的理论指导，对我国正处于转型期的 企业完善内部控制和优化内部环境提供帮助。 关键词：内部控制 内部环境 。问题 ；策略 加强企业内部管理，首先要从完善企业财会 系统 内部控 统内部控制的效果，直接关系到企业整体管理的效果。在现 制入手。加强企业财会系统内部控制有利于优化企业环境， 代社会 ，任何一个富有远见的企业家或者企业管理人员都不 建立 “权责分明、相互制衡”的企业财会系统 内部环境 ，是 应该忽视企业财会系统的内部控制。企业的财会系统犹如电 建立健全现代企业制度的重要要素之一。然而 由于历史等条 脑的中央处理器 ，一个功能强大的处理器能够极大地提升 电 件等因素，我国学界在企业内部控制方面的理论研究还相对 脑的价值。不管是大型企业，还是中小型企业 ，都应该在这 缺乏。在新时期下，加强企业内部控制，特别在财会系统内 方面投入大量的精力来对企业财会系统内部控制做出完善 ， 部控制的理论研究上具有很广泛的现实意义。山西杏花村汾 从而避免企业财会事故的出现。 酒集团有限责任公司在实践过程 中对企业财会系统内部控制 二、企业内部环境的营造 进行了富有远见的探索，值得做出思考。 良好的企业内部环境是企业健康快速发展的重要影响因 一 、 内部控制在企业财会系统中的作用 素。从物质环境来讲，企业现阶段的物质环境影响甚至决定着 内部控制不 同于其他的控制方法，它有其独有的特点， 企业的长远发展。企业的长远发展必须建立在现时的基础之上 ， 企业只有从根本上把握这些特点的内涵和外延 ，才能真正做 建立空中楼阁是无法想象的。从人文环境来讲，企业的人文环 好 内部控制这个系统性工程。 境在某种意义上甚至比企业的物质环境更为重要。改革开放 以 1．内部控制强调 “人”的重要性 ，强调人对内部控制的 来 ，我国企业内部的物质环境有了很实际的改善 ，但企业内部 责任，强调 “软控制”的作用。企业内部控制必须成为企业 的文化环境建设却在各方面相继下降，尽管这种情况与整个社 上至领导下至员工的一种工作态度和工作信心，必须要成为 会氛围有关，但有识之士不应该轻视企业文化环境的建设。文 一 种意识，成为企业文化的组成部分。 化也是生产力，大力营造 良好的企业文化氛围，可以极大地调 2．企业内部控制必须是一个动态的过程，必须与企业的 动员工的工作积极性，增强员工的自豪感和归属感。我国计划 经营管理过程相结合。不能片面的把企业的内部控制理解事 经济体制下那种官僚作风、缺乏人文关怀的企业文化环境必须 前的控制或者事后的控制 ，更不能把企业的内部控制理解为 在现代企业中得到彻底根治。同时，企业家也应该注重 自身的 凌驾于企业的基本活动之上的活动 ，内部控制只能而且必须 业务和道德素质，身体力行，以富有远见和智慧的眼光领导企 贯穿于企业整个经营过程的始终。 业，不能 目光狭隘，要从企业的长远发展上进行探索。 3．企业内部控制应该具有明确的目标分类。目标的设定 要营造 良好的企业内部环境，必须首先对企业当前的内 是企业管理过程的一个重要部分 ，虽然不是企业内部控制的 部环境有一个详尽的分析。总体上，对企业环境的分析主要 组成因素，但却作为企业内部控制的先决条件 ，没有 目标的 应该集中在以下几个方面。 控制不具有任何实际意义。 1．对企业内部管理的分析。企业内部管理主要包括计划 、 企业财务系统在企业内部发挥着重大的作用 ，同时，企 组织、激励、任用和控制五个方面。这五大能力是相互制约 业财务系统的内部控制也是企业内部控制的重要组成。企业 和相互影响的，必须从这五个要素出发 ，对企业的管理环境 财务系统的内部控制是