审计准则及指南审计程序.docVIP

四川万方会计师事务所 执行注册会计师审计准则及指南审计程序 ——第1142号准则— 财务报表审计中对法律法规的考虑 被审计单位： 审计截止日期： 年 月 日 一、审计目标： 注册会计师在财务报表审计中对法律法规的考虑，明确执业责任。 二、审计要求 注册会计师在设计、实施审计程序、评价和审计结果时，应当充分关注被审计单位违反法规行为可能对财务报表产生重大影响。 三、审计程序： 审计基本内容 适用（√） 不适用（×） 1．注册会计师在实施财务报表审计运用已有知识、个人执业经验和对被审计单位及其行业了解，确定某项引起其注意的行为是否违反法律法规； 2．注册会计师在考虑被审计单位的行为是否违反法律法规时，应当征询法律意见； 3．按本准则及其指南要求： （1）管理层遵守法律法规的责任； （2）注册会计师对被审计单位遵守法律法规的考虑； （3）注册会计师发现违反法规行为的实施审计程序； （4）注册会计师关注违反法规行为对审计报告的影响； （5）如果被审计单位存在违反法规行为，且没有采取注册会计师认为必要的补救措施，注册会计师应当考虑解除业务约定。 4．注册会计师对违反法规行为应作出记录，并归于工作底稿。 四川万方会计师事务所 执行注册会计师审计准则及指南审计程序 ——第1311号准则— 存货监盘 被审计单位： 审计截止日期： 年 月 日 一、审计目标： 获取有关期末存货监盘数量和状况的充分、适当的审计证据。 二、审计要求 注册会计师执行财务报表审计业务，应对存货进行监盘，作监盘记录。 三、审计程序： 审计基本内容 适用（√） 不适用（×） 1．注册会计师应当观察存货现场，评估存货的存放情况，就存货监盘与管理层沟通； 2．按本准则及其指南要求： （1）制定存货监盘计划； （2）实施监盘程序； （3）注意特殊情况的处理； （4）从存货监盘结果考虑对审计报告的影响； 3．存货监盘记录等归于工作底稿。 四川万方会计师事务所 执行注册会计师审计准则及指南审计程序 ——第1323号准则— 关联方 被审计单位： 审计截止日期： 年 月 日 一、审计目标： 注册会计师在执行财务报表审计业务，应对关联方、关联方交易实施审计。 二、审计要求 注册会计师应当实施审计程序，就管理层是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定识别、披露关联方和关联方交易，获取充分、适当审计证据。 三、审计程序： 审计基本内容 适用（√） 不适用（×） 1．注册会计师在执行财务报表审计业务，应当对关联方和关联方交易的事项进行审计； 2．注册会计师应按本准则及其指南的要求实施关联方和关联方交易审计，考虑对审计结论和报告的影响： （1）关联方的存在和披露； （2）关联方交易的识别； （3）检查已识别的关联方交易； （4）管理层声明； 3．将关联方、关联方交易审计证据和记录，归于工作底稿。 四川万方会计师事务所 执行注册会计师审计准则及指南审计程序 ——第1324号准则— 持续经营 被审计单位： 审计截止日期： 年 月 日 一、审计目标： 注册会计师在执行财务报表审计业务，运用职业判断，考虑管理层在编制财务报表时运用持续经营假设的适当性。 二、审计要求 注册会计师对持续经营假设适当性的考虑贯穿整个审计过程。 三、审计程序： 审计基本内容 适用（√） 不适用（×） 1．注册会计师在执行财务报表审计时，不得对被审计单位是否具有持续经营能力和管理层作出应对计划的可实现程度作出保证； 2．注册会计师应当按照本准则及其指南的要求，实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据。确定可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或是否存重大不确定性，并考虑对审计报告的影响。 3．将持续经营审计记录归于工作底稿。 四川万方会计师事务所 执行注册会计师审计准则及指南审计程序 ——第1331号准则— 首次接受委托时对期初余额的审计 被审计单位： 审计截止日期： 年 月 日 一、审计目标： 注册会计师对首次接受委托审计财务报表的，应对财务报表中期初余额执行审计，实现本准则及其指南“期初余额的审计目标”。 二、审计要求 注册会计师应按本准则及其指南对期初余额进行审计。 三、审计程序： 审计基本内容 适用（√） 不适用（×） 1．注册会计师执行期初余额审计时，必须按照本准则及 其指南进行审计： （1）执行审计程序； （2