http---nb-n-tax.gov.pptVIP

2、附表四的亏损弥补的历史数据已自动下载在纳税人的年报离线表单中（具体内容见附件五），供其填表参考，该数据属性为可修改。因此务必做好核实亏损弥补的历史数据的基础工作。 3、由于征管流程已取消资产损失清单申报事项，因此网厅已取消资产损失清单申报模块。资产损失专项申报，必须到当地办税服务厅上门申报 。 《国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》 （国家税务总局公告2013年第41号）规定如下： 1、企业混合性投资业务，是指兼具权益和债权双重特性的投资业务。 同时符合下列条件的混合性投资业务，按本公告进行企业所得税处理： （1）被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期 支付利息（或定期支付保底利息、固定利润、固定股息，下同）; （2） 有明确的投资期限或特定的投资条件，并在投资期满或者满足特 定投资条件后，被投资企业需要赎回投资或偿还本金； （3）投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权； （4）投资企业不具有选举权和被选举权； （5）投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动。 三、混合性投资业务所得税处理 2、符合本公告第一条规定的混合性投资业务，按下列规定进行企业所 得税处理： （1）对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的 日期， 确认收入的实现并计入当期应纳税所得额；被投资企业应于应付利息 的日期，确认利息支出，并按税法和《国家税务总局关于企业所得税若干问 题的公告》（2011年第34号）第一条的规定，进行税前扣除。 （2）对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成 本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。 3、本公告自2013年9月1日起执行。此前发生的已进行税务处理的混合性 投资业务，不再进行纳税调整。 三、混合性投资业务所得税处理 跨地区经营汇总纳税企业 第七部分 2013年度企业所得税汇算清缴辅导 主要内容 5 汇总纳税企业资产损失申报 4 汇总纳税企业应报送的资料 3 汇总纳税企业的所得税征收管理办法 2 汇总纳税企业的范围 1 汇总纳税企业的定义 2013年度企业所得税汇算清缴辅导 2013年度企业所得税汇算清缴辅导 第七部分 跨地区汇总纳税企业 此处添加标题 2013年度企业所得税汇算清缴辅导 居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（简称“汇总纳税企业”）。 第七部分 跨地区汇总纳税企业 一、汇总纳税企业的定义 此处添加标题 2013年度企业所得税汇算清缴辅导 汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。　　 第七部分 跨地区汇总纳税企业 二、汇总纳税企业的所得税征收管理办法 第五部分 部分税收优惠项目解析 四、研发费用加计扣除 （四）几种特殊情形下的研发费用加计扣除 1、对企业共同合作开发的项目，凡符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除。 2、如果企业发生固定资产加速折旧费用符合《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）规定，同时符合国税发〔2008〕116号文件的规定，则可以同时享受这两项优惠政策。 3、法律、行政法规和国家税务总局不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不得计入研究开发费用。 4、企业用不征税收入形成的研究开发支出，不得在企业所得税前扣除和加计扣除。 5、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 6、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，核算方法应保持一致并报主管税务机关备案，核算方法在纳税年度内不一致或未报主管税务机关备案的，视为划分不清，不得实行加计扣除。 第五部分 部分税收优惠项目解析 五、技术转让税收优惠 （一） 根据国家税务总局《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件： 1、享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业； 2、技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围； 3、境内技术转让经省级以上科技部门认定； 4、向境外转让技术经省级以上商务部门认