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浅谈民营企业的现金管理 [摘 要] 伴随着民营经济的不断发展壮大，其管理力度不足的问题也日益显露出来，较为明显的是，民营企业现金管理较为混 乱，直接影响到企业的持续经营。本文根据民营企业的特点，从民营企业现金管理存在的问题入手，提出了加强民营 企业现金管理的建议，并指出了加强现金管理对民营企业保持可持续发展能力的重要性。 　　[关键词] 民营企业；现金流量；现金管理 　　 　　一、民营企业的特点 　　 　　1.经营机制的“四权”。民营企业之所以近年来能取得长足的发展，主要是因为经营机制适应了社会主义市场经济的发展需要。其经营机制的主要特征可概括为“四权”：高度的自主决策权；独立自主的经营权；择优录取的用人权；与效益挂钩的分配权。这“四权”的有机结合，实现了政企分开，确立了企业作为市场竞争主体的独立法人地位，这是民营企业经营机制的核心，也是民营企业活力的根本所在。 企业小，机制灵活，跟着市场应变。民营企业发展到现在，虽然有了些年头，但主体上，民营企业还是以小企业为主。民营企业规模小，转型快，能够及时跟得上市场的变化，为了企业生存及时调整企业战略方向，不像大企业那样转型困难。 　　2.家族经营模式呈主流现象。目前民营企业大多仍是家长式管理，财务是由老板单线控制，但是往往又控制不住，于是出现了财务整体管理混乱、会计基础工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况，由于受到家族式管理的影响及财务人员整体素质水平不高，导致财务部门没有真正发挥其在企业发展中的不可代替的作用，从而导致企业的发展滞后和管理失控，甚至造成企业如昙花一现的后果。这是中国民营企业普遍只有3到5年寿命的根本原因。 　　3.融资困难。改革开放20多年，到这两年融资方面政策上虽然有所松动，但根本局面依然没有好转，融资难已经是民营企业公认的瓶颈。企业在发展扩大的过程中，一方面需要警惕企业财务危机，另外一方面，因缺乏资金导致再生产投入跟不上，不能像西方民营企业一样，得到金融系统良好的支撑与护持，这是中国民营企业发展的一大缺憾。 　　4.管理水平较低。民营企业的管理实质上是国营体系管理改良简化版，加上中国传统的家长管理制版本。企业在发展过程中，触及正规化管理时，每每在矛盾冲突下胎死腹中。虽然个别民营企业依靠强有力的领导能够突破这个怪圈，但民营总体上，迄今为止，始终无法逾越管理混乱的困境，实现脱胎换骨的转变。在会计机构的设置上存在分工不明确，兼职多，有些小企业根本不设置会计记账，只是在必须向上报表和纳税时才突击编报予以应付。财务会计制度形同虚设，内控管理乏力。目前民企的投资者和经营者缺乏基本的会计知识，企业自己设计规章制度的很少，会计凭经验和直觉做事较多，往往会给企业带来不良影响，甚至造成无法挽回的损失。 　　 　　二、民营企业现金管理存在的问题 　　 　　现金管理是国家实施宏观经济政策、抑制通胀、减少金融犯罪和违规行为、防范和化解金融风险的一项重要工作。随着人民银行不断加大对现金管理的力度，各金融机构管理意识正在逐步增强，现金管理工作也日趋规范。但是相当一部分民营企业的管理者，在思想上还没有认识到现金管理是企业财务管理的核心，致使现金管理职能得不到发挥，企业现金管理长期停滞于生产经营型的管理格局中。当前，民营企业现金管理工作中存在以下突出问题： 　　(一)现金管理意识薄弱。一些民营企业的领导者文化水平不高，特别是“小作坊”、“夫妻店”起家的民营企业，其经营者缺乏基本的财务知识，对财务会计管理的要求和作用不重视。而且，不少民营企业的领导者痴迷于自己的经验，错误地认为企业效益是靠营业额做出来的，而不是由财务管理管出来的。这种认识上的偏差，使得民营企业的领导者认为现金管理可有可无。财务人员对现金管理缺乏主动性，没有履行应负的职责，对领导的违规行为，没有及时提出意见及阻止，一味地以领导意志办事。现金的随意使用，造成企业现金闲置，或因管理不善，需要资金时却因缺乏周转资金而陷入困境，更严重的是使会计信息失真。现金管理意识的淡漠，造成了现金管理制度的缺位。较典型的是一些民营企业由老板娘任出纳，掌握财政大权，只聘一个记账员记记账。 　　(二)开户银行现金管理弱化。商业银行作为现金管理的中心环节，其作用没有得到充分发挥，未能把好现金管理的“一线关”。各开户银行为争取客户、稳定存款，不使开户单位同其“断交”，往往对开户单位现金管理网开一面，迁就纵容。 　　1.库存现金限额流于形式。《现金管理暂行条例》规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3-5的日常零星开支所需的库存现金限额。但从核定的实际情况来看，核定流于形式，甚至只是为了应付人民银行的检查。一方面开户银行的业务多，精力有限；另一方面开户单位对银行核定库存限额不理解、不配合，认为银行不应干涉企业单位的工作，留存多少现金