CPA《税法》马兆瑞 习题班 第九章 房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法.pdfVIP

CPA 税法 习题班 主讲老师：马兆瑞 第九章 房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 房产税 考点一：纳税人 考点二：征税范围 【例·多选题】下列房产中，应征收房产税的有（ ）。 A.个人所有的经营性房产 B.宗教寺庙出租的房产 C.人民团体自用的房产 D.人民日报社的办公自用房产 【答案】AB 【解析】出租及经营性房产均需要征收房产税。 考点三：应纳税额 【例·多选题】下列关于房产投资的房产税的说法，正确的有（）。 A. 以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税 B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入， 以租金收入为计税依据计征房产税 C. 以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税 D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税 【答案】BCD 【解析】以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待，以房产联营投资，共担 经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，只收 取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由投资方按租金收入计征房产税； 对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。 【例·多选题】下列关于房产税计税依据的说法正确的有（）。 A.融资租赁房屋的，以房产原值计征房产税 B.投资联营的房产，共担投资风险的，以房产余值计征房产税 C. 出租房屋的，以租金计征房产税 D.产权出典的房产，按照房产余值计征房产税 【答案】BCD 【例·多选题】下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（ ）。 A.产权出典的房产 B.融资租赁的房产 1 C.无租使用其他单位的房产 D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产 【答案】ABCD 【解析】对外出租的房产从租计征房产税。 【例·多选题】房产税的计税依据可以是（ ）。 A.融资租赁房屋的，以房产原值计税 B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C. 出租房产的，以租金计税 D.租入房产的，以租金计税 【答案】BC 【例·单选题】2011 年陈某自有3 套房屋，每套原值150 万元，第一套自住，第二套以每年 按市场价格4 万元出租给他人居住，第三套位于一楼，用于自营小超市。当地规定的房产税 扣除比例是20%，则陈某当年应缴纳的房产税为（）万元。 A.1.6 B.1.92 C.1.26 D.1.64 A 【答案】 【解析】个人用于居住的房屋免征房产税，个人营业用房按照 1.2%的税率计征房产 税；对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按 4 ％的税率征收房产税。应纳房产税＝ 4×4%+150× （1-20% ）×1.2%=1.6 （万元） 考点四：税收优惠 【例·多选题】下列关于房产税的相关陈述，正确的有（）。 A.铁道部所属铁路运输企业，自用房产征收房产税 B.大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税 C.房屋原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施 D.房产不在同一地方的纳税人，房产税应按房产坐落地点分别向房产所在地的税务 机关纳税 CD 【答案】 【解析】铁道部所属铁路运输企业自用房产免征房产税；大修停用半年以上的房产， 在房屋大修期间免征房产税。 【例·多选题】下列房产中，可以免征房产税的有（ ）。 A.军队出租的空余房产 B.天然林保护工程的房产 C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产 D.在用的毁损不堪居住的房产 【答案】ABC 【解析】选项D，经有关部门鉴定，停止使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋，免 征房产税。 【例·多选题】下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有（ ）。