第十二章外汇管理课件.ppt

第十二章 外汇管理 第一节 外汇管理目标 第二节 外汇收支管理 第三节 外汇风险管理 内容提要 思考题 第一节 外汇管理目标 一、外汇的基本概念 外币一般是指本国货币以外的其他国家和地区的货币。目前我国对外公布的外国货币名称有美元、英镑、德国马克、荷兰盾、意大利里拉、日元、港币等20余种。这些都属于自由兑换外币，也是企业对外结算使用的外币。除此之外，其他外国货币不能在我国市场中自由兑换 外汇指一国对外结算所使用的以外币表示的各种支付手段，这些支付手段包括外国货币和以外币表示的信用工具和有价证券，如银行存单、商业票据、公债和股票等。 根据可否自由兑换，外汇区分为自由 外汇和记帐外汇 二、汇率及汇率制度 （一）汇率和汇率标价法 汇率是指一国单位货币能够购买他国货币单位的数 量。也称为汇价或外汇价格，即一国货币用另一国 币表示的价格 1．直接标价法。是指以1单位（或100单位……10 万单位）的外币为基准，折算为一定数额的本国货 币来表示其汇率的标价方法。 特点是：外币数额固定不变，本国货币的数额则随 着外币与本国货币币值对比变化而变化，从而表现 出汇率的升降 2．间接标价法。也称为应收标价法，是以一单位的本国货币所能换到的外币数额来表示的汇率。 特点是：本国货币的数额固定不变，外币数额则随着本国货币与外币币值对比的变化而变化，而表现出汇率的升降 （二）汇率制度 分为固定汇率制度与浮动汇率制度。 固定汇率制度是以不同货币的含金量对比，制定出不同货币的汇率的制度。其特点是汇率变动幅度较小，相对稳定。如果汇率变动超过规定幅度，各国中央银行有义务维持 浮动汇率制度是由外汇市场上各国货币供求关 系确定汇率的制度。其特点是汇率完全由货币供 求关系自发确定，中央银行不承担维持汇率不变 的义务。 固定汇率制度是70年代前资本主义国家普遍采 用的汇率制度。随着经济发展的不稳定性和经济 危机加深，大多数国家现采用浮动汇率制度。从 1994年1月1 日起，实行以市场供求为基础的、 单一的、有管理的浮动汇率制度 三、外汇管理目标 企业外汇管理的目标是力求外汇收支平衡， 防范外汇风险 ，力争外汇风险收入，避免外 汇风险损失。 为实现外汇收支平衡，企业首先应建立健 全外汇收支管理制度，如外汇收支管理责任 制度，外汇收支审批制度，外汇收支分析考 核制度以及外汇收支计划管理制度等。其次， 企业应采取各种措施，增加外汇收入，节约 外汇支出，实现外汇收支平衡。如果企业自 身经过努力无法实现外汇收支平衡，也可以 通过外汇调剂业务达到收支平衡 第二节 外汇收支管理 一、企业外汇收支项目 （一）企业外汇收入 企业外汇收入的主要项目包括： 1．外币投资 2．销售外汇收入 3．对外转让技术、工业产权等获得的外币收入 4．外汇借款 （二）企业外汇支出 企业外汇支出主要项目包括： 1．进口原材料、设备和其他物资的支出。 2．引进先进技术、工业产权的外币支出。 3．外籍工作人员工资福利的外币支出。 4．销售费用和管理费用的外币支出。 5．偿付外汇借款本息支出。 6．外商投资人分得的股利支出和其他收益支出。 7．外商资本金回收的外币支出以及其他。 二、企业外汇收支财务管理制度 （一）建立企业外汇收支计划管理制度 （二）建立企业外汇收支管理责任体系 （三）建立外汇收支审批制度 （四）建立外汇收支分析考核制度 三、企业外汇收支平衡措施 （一）增加产品出口，多创外汇收入 （二）推进原材料、零配件的国产化。 （三）实行综合补偿，力保外汇收支平衡 （四）合理确定外汇开支顺序，严格外汇开支审查制度，加强内部控制，确保外汇收支平衡 第三节 外汇风险管理 一、外汇风险及其种类 （一）外汇风险概念与成因 外汇风险是指在国际经济、贸易和金融活动 中，由于外汇汇率变动，使企业以外币计价的 资产价值及负债、收入和支出增加或减少，可 能发生损失，其结果是不确定的。外汇风险的 根本起因是汇率变化莫测