整理项目竣工财务决算审计的有关要求.doc

整理项目竣工财务决算审计的有关要求 土地开发整理项目竣工验收工作即将开始。竣工项目财务决算报告是项目竣工验收工作的重要组成部分，部中心在项目竣工财务决算的基础上，委托专业审计机构实施项目审计，并形成项目审计报告。 一、???????? 审计目的 通过审计确保项目竣工决算报告的真实合法，为部土地整理中心汇总项目竣工决算总报告提供可靠依据，为国土资源部进行竣工验收打好基础。 二、???????? 审计范围 此次审计范围是2001年第一批一年期国家投资中央承担土地开发整理项目。 为了使审计工作覆盖项目资金收支活动的全过程，其审计范围应理解为：凡是参与竣工项目业务工作并核定项目资金预算的部门和单位，均属于被审计单位；凡是纳入竣工项目预算管理的资金收支活动，均属于被审计对象。 三、???????? 审计主要内容 1.项目建设任务完成情况。主要审查项目建设是否按批准的规划设计和计划完成，质量是否符合设计标准，各项目工程量是否已经验收核实，设计变更事项是否办理了批准手续；有无自行变更设计、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模、增减工程量等问题，有无重大质量事故和经济损失。 2.项目预算执行情况。主要审查各项工程建设和相关工作费用是否严格按照批准的预算内容及控制额度执行，有关预算调整事项是否办理了批准手续；有无自行改变预算内容、扩大支出范围、提高预算标准等问题，有无用预算资金搞计划外工程问题。 3.项目费用支出情况。主要审查计入项目成本的各项费用支出是否符合规定的开支范围和标准，核算是否正确，内容是否真实，手续是否完备，竣工项目费用支出与其他项目支出、单位经费支出界限划分界限是否清晰，有无虚列支出、扩大开支范围和标准、挤占成本等问题。 4.项目资金管理及使用情况。主要审查项目实施单位是否按照规定要求管理和使用项目资金，各项制度是否健全和严格执行，内部控制是否严密，有无转移、截留、侵占项目资金问题。 5.项目资金结余。主要是核实竣工项目结余资金，重点是审查剩余物资的处理和债权债务的清理，有无转移、挪用剩余物资、虚列往来欠款、隐匿结余资金等问题。 6.项目竣工决算的编制。主要审查编制依据是否充分，编制内容是否全面，各项数据是否正确真实，应附送的资料是否齐全，签报手续是否完备，各项收尾工作是否全面、彻底，有无遗留问题，对遗留问题的处理是否合规；决算报表有无错报、漏报和以少报多、虚列支出等现象。 四、???????? 审计组织形式 为了实现审计工作的客观、公平、公正，确保审计质量和审计标准的一致性，由部土地整理中心统一聘请具有良好社会信誉的会计师事务所承担项目竣工决算审计工作。 五、???????? 几点要求 1.对项目竣工决算实施审计，是土地开发整理项目资金管理的重要环节，对提高项目竣工决算质量，总结经验，改进管理，提高资金使用效益，具有重要意义，各级项目实施单位应积极配合审计单位搞好审计工作。 2.各单位应按照规定要求，做好竣工决算编制工作和审计前的准备工作，对审计所需的各种文件资料，应如实提供，并办理借阅手续，及时归档，以保证档案资料的安全、完整。 3.在审计过程中要做好沟通工作，通过交换意见取得共识。对于仍然存在认识分歧的事项，要求在审计报告中予以反映。 4.为了保证审计工作的顺利完成，请在审计前将所有应提供的资料（包括市、县级实施单位的有关帐、证等资料）集中在省级实施单位，以便备查。按审计程序要求，审计组根据需要进行实地核查。 5.具体审计时间将另行通知。 六、???????? 项目实施单位应提供的资料 1.各级项目实施单位分解下达的项目任务，项目投资计划和支出预算（含省、市（区）安排的配套资金任务），预算资金分拨和拨款到位及结存情况；有调整事项的还应提供有关批复文件； 2.项目规划设计书及设计变更批复文件； 3.项目预算分解明细资料，预算调整批复文件； 4.项目实际完成工程量统计资料； 5.项目工程监理报告； 6.外委工程招投标及合同资料，工程竣工验收报告和工程结算资料； 7.财务管理制度和会计核算资料（包括帐、证、表）； 8.实物资料采购、验收、领用、盘存凭证、帐册资料； 9.往来帐项清理资料； 10.按规定应移交使用单位的各项资产清单及交接手续； 11.自查、自验报告； 12.遗留问题及处理意见； 13.其他需要说明的事项及相关证明资料。 相关法规有： 土地开发整理项目资金管理暂行办法 河南省土地开发整理项目资金管理实施细则 [2003]21号） 另外发现一个华夏土地论坛，资料也不少。 启示：以后做专业审计先搜相关论坛。 ? 土地开发整理竣工财务情况说明书 一、项目预算批准及实施情况 1、项目预算批准情况 2、项目实施情况 该项目的实施受*****省国土资源厅土地整理中心委托，由*****市国土资源局