财务和会记管理制度.pdfVIP

QB QB QQBB 中国十七冶建设有限公司企业标准 中国十七冶建设有限公司企业标准 中中国国十十七七冶冶建建设设有有限限公公司司企企业业标标准准 QG12—2008 十七冶财务与会计管理制度 十七冶财务与会计管理制度 十十七七冶冶财财务务与与会会计计管管理理制制度度 版 本 号：第2版 修改状态：第0次修改 分 发 号： 2008—12—31 发布 2009—01—01 实施 2008—12—31 发布 2009—01—01 实施 —1122——3311 发发布布 —0011——0011 实实施施 中国十七冶建设有限公司 发布 中国十七冶建设有限公司 发布 中中国国十十七七冶冶建建设设有有限限公公司司 发发布布 目 录 1总则1 2适用范围1 3引用文件1 4术语2 5财务管理体制与职责职权4 6 全面预算管理8 7资金管理15 8成本管理26 9会计核算管理35 10授信融资、保函和担保管理45 11税务管理50 12会计委派制53 13控制与处罚55 14附则56 财务与会计管理制度 QG12—2008 第 1 页 共 56页 1总则 1总则 11总总则则 为了加强财务与会计管理基础工作，规范财务会计工作秩序，提高财 务管理和会计核算工作水平，保证会计信息真实、完整，发挥财务管理在 公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家财经法律、法规和中冶 集团的规定，结合公司内部管理特点和需要，对公司财务与会计管理工作 做出规定。 2适用范围 2适用范围 22适适用用范范围围 本制度适用于公司总部、专业公司（包括区域公司下同）、项目经理部。 全资子公司、控股子公司参照执行。 3引用文件 3引用文件 33引引用用文文件件 3.1《中华人民共和国会计法》（国家主席令第24号） 3.2《总会计师条例》（1990年12月31日国务院发布） 3.3《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号） 3.4《企业会计准则》基本准则和38项具体准则及其他补充规定 3.5《企业财务通则》（中华人民共和国财政部令第41号） 3.6《企业国有资本与财务管理暂行办法》（财企[2001]325号） 3.7《会计基础工作规范》（财会字[1996]19号） 3.8《内部会计控制规范—基本规范》及其具体控制规范（财会[2001]41 号） 3.9《会计档案管理办法》（财会字[1998]32号） 3.10《中冶集团会计制度》 3.11《中冶集团资金集中管理办法（试行）》（中冶集计财[2007]104号） 财务与会计管理制度 QG12—2008 第 2 页 共 56页 3.12《中冶集团应收款项控制规范》的通知（中冶集财[2005]199号） 4术语 4术语 44术术语语 4.1财务管理体制：是企业管理当局为界定各方面财务管理的责、权、利 关系，规范理财行为所确立的基本制度，是财务管理模式、财务领导体制、 管理机构及组织分工等要素的有机结合。 4.2内部会计控制