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手工会计模拟 1 购办公用品 现付1 借：管理费用—办公费 300 贷：库存现金 300 2 ①销售普通车床 转1 借：应收账款—长春机电 494910 贷：主营业务收入—普通车床 423000 应交税费—应交增值税（销）71910 2 ②支付手续费 银付1 借：财务费用—手续费 14 贷：银行存款 14 2 ③代付运费 现付2 借：应收账款—长春机电 3200 贷：库存现金 3200 3 支付职工医保 银付２ 借：应付职工薪酬——社会保险费 25000 贷：银行存款 25000 4 购料 转2 借：材料采购—原材料（圆钢） 82150 应交税费—应交增值税（进） 13525 贷：预付账款—鞍山钢铁一分厂 95675 5 ①报销差旅费 转3 借：管理费用—差旅费 1500 贷：其他应收款—赵宏 1500 5 ②收回出差余款 现收1 借：库存现金 200 贷：其他应收款—赵宏 200 6 付保险费等 银付３ 借：管理费用—保险费 60060 贷：银行存款 60060 7 领料1 转4 借：生产成本—铸造分厂（普通车床） —铸造分厂（刻模铣床） 贷：原材料—原料（生铁） —燃料（焦炭） —燃料（煤） 7 领料1 转4 借：生产成本—铸造分厂（普通车床）77850 —铸造分厂（刻模铣床）24000 贷：原材料—原料（生铁） 87400 —燃料（焦炭） 11750 —燃料（煤） 2700 7 领料2 转5 借：生产成本—机加工分厂（普通车床） —机加工分厂（刻模铣床） 贷：原材料—辅助材料（润滑油） —原料（圆钢） 7 领料2 转5 借：生产成本—机加工分厂（普通车床）45195 —机加工分厂（刻模铣床）18078 贷：原材料—辅助材料（润滑油） 273 —原料（圆钢） 63000 7 领料3 转6 借：生产成本—装配分厂（普通车床） —装配分厂（刻模铣床） 贷：原材料—外购半成品(电机Y123M) —外购半成品(电机AOB25) —外购半成品(轴承D318) —外购半成品(轴承D462) —外购半成品(标准件) —辅助材料(润滑油) 7 领料3 转6 借：生产成本—装配分厂（普通车床）120840 —装配分厂（刻模铣床）35897 贷：原材料—外购半成品(电机Y123M) 57600 —外购半成品(电机AOB25) 39000 —外购半成品(轴承D318) 24500 —外购半成品(轴承D462) 28980 —外购半成品(标准件) 6150 —辅助材料(润滑油) 507 7 领料4 转7 借：辅助生产成本—机修分厂 贷：原材料—原料（圆钢） 7 领料4 转7 借：辅助生产成本—机修分厂 6000