公司稽核制度.docVIP

目　　　　　　　　　　　　　　　　　录 页　次 AS-001 适用范围及目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 2 AS-002 稽核部门之工作职能．．．．．．．．．．．．．．．． 3 AS-003 执行稽核工作应注意事项．．．．．．．．．．．．．．．． 4 AS-004 稽核作业流程及工作范围．．．．．．．．．．．．．． 5 AS-005 工作底稿、作业法则与稽核报告．．．．．．．．．．．．． 6~8 附表一 稽核通知单．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 9 附表二 稽核工作底稿．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 10 附表三 稽核报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 11 附表四 改善建议联络单．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 12 附表五 改善事项追踪报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 13 附表六 稽核工作计划表．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 14 公司稽核人员执行稽核事宜，应依本制度规定办理。 为加强公司各部门管理及确保财产安全与提高经营绩效，公司之稽核工作，由公司成立之稽核室，定期或不定期于指定地点及项目会同相关受稽核事务经管人员为之。 公司稽核人员办理稽核工作，分定期与不定期二类。定期性稽核，由稽核人员依计划执行；不定期稽核，依实际需要，按公司最高主管或其授权人员之指示办理。 公司稽核之目的在于检查、评估内部控制制度之缺失及衡量营运之效率，适时提供改进建议，以合理确保该制度得以持续有效实施，并协助董事会及管理阶层确实履行其责任。 稽核人员由公司董事长、总经理、副总直接指挥监督，从事本公司内部稽核工作。其所应办理之稽核事务包括： 调查、评估公司内部控制制度及各项管理制度之健全性、合理性及有效性。 调查、评估企业中各单位执行公司各项计划或政策及其指定职能之效率。 稽核人员从事工作时，如发现员工有不当情事，除与其直属主管连系外，并应即向公司最高主管报告，不得直接处理。 稽核人员对各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅其账册、报表及有关档案，必要时并得请其出具书面说明，受查单位经办人员应尽力协助之。 稽核人员从事工作时，得调阅一切档案，被检查部门不得拒绝或隐匿，其属机密性之档案，应先报准后始得调阅。 稽核人员执行任务时应具超然独立性，以客观公正之立场执行其职务。并应避免干预行政工作，如发现有弊端及违法事件，应作成稽核报告呈转总经理或呈报监察人处理。 稽核人员于执行稽核工作过程中，应恪遵下列守则： 对于所审核之事项，应作成「工作底稿」（格式如附表二）及「稽核报告」（格式如附表三）。 执行任务时，应依据各项有关规章办理，超然行使职权。 负有保守职务上所稽得秘密之责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查公司各部门。 执行工作时，应将「稽核通知单」（格式如附表一）交由受稽核各部门主管验明；工作态度应力求亲切，并保持公正独立，求实求真之精神，切忌傲慢或偏私。 稽核人员进行稽核工作，应拟定稽查计划呈核后，持「稽核通知单」会同经管单位稽查。 稽核程序应按检查计划进行，避免不必要之讨论与咨询，尽量减少影响被检查单位经办人员本身之工作，遇有不明了之事项，应于适当时间提出询问，至彻底了解为止。 执行稽核工作过程中，勿与被检查部门人员争论制度上之不完备，发现错误事项，不得当面批评，被检查部门人员如有申诉建议，应细心聆听，勿与辩论。 稽核人员除应充分了解有关现行法令，并熟谙公司内部控制各种制度、规章外，尚应透彻了解被检查部门之单行办法及特殊情况。 稽核人员应事前熟知被检查部门历史、重要数据、及以往稽核报告内容。稽核人员对于查核结果，应予合理之判断，此项判断应有可靠之理论根据，获得足够而适切之证明。 稽核人员从事公务查核均为公司第一手机密档案资料，应严格保密，更应提高警觉，注意文件安全，以防失落。 公司稽核人员于每次执行稽核工作前，应拟定稽核计划，其内容包括稽核目的、稽核项目及稽核范围，以达成调查、评估公司各单位执行其指定职能之效率为目的。 稽核人员应将稽核计划、工作底稿及签呈先呈报公司稽核主管核示后。经总经理签准后，定期性稽核由稽核人员依计划执行；临时性稽核依总经理或其授权人员之指示办理。 稽核人员应就稽核工作所发现异常事项加以分析，并提出改进意见汇总为「稽核报告」，于呈送公司稽核主管及总经理复核后，编制「改善建议联络单」（格式如附表四）交各相关单位参考改进。 稽核人员应追踪「改善建议联络单」所提之改进事项的执行进度及结果，并编制「改善事项追踪报告」（格式如附表五）提报总经理。 为便于公司稽核工作的执行，以有效达成稽核目的，并配合公